Несмотря на то, что 2021 год уже позади, анализ его изменений остаётся актуальным: именно тогда были утверждены ключевые правила, которые сегодня формируют базу для дальнейших корректировок 2024–2026 годов. Ниже — систематизированный обзор основных новаций 2021 года, а также свежих поправок 2024-2025 гг., которые продолжают логику реформы и влияют на расчёты налога уже сейчас.
Ключевые изменения 2021 года
Пересмотр кадастровой стоимости
С вступил в силу Федеральный закон № 269-ФЗ, который обязал регионы провести новую государственную оценку земель не реже одного раза в 5 лет. Это привело к:
- повышению базы налогообложения в крупных городах (Москва, Санкт-Петербург) до 15–20 %;
- снижению кадастровой стоимости на сельхозземли в 28 регионах;
- обязательному онлайн-размещению актуальных данных на Росреестре.
Упрощённый расчёт для физлиц
Налоговые органы начали автоматически рассчитывать земельный налог исходя из кадастровой стоимости на 01.01 текущего года. Граждане больше не подают декларации — достаточно проверить квитанцию в личном кабинете на сайте ФНС.
Новые льготные категории
С 2021 года право на федеральный вычет (10 000 руб. от кадастровой стоимости участка) получили:
- Пенсионеры по старости и по выслуге лет.
- Инвалиды I и II группы.
- Родители (опекуны) трёх и более несовершеннолетних детей.
Дополнительные поправки 2024–2025 гг.
Севастополь: новые ставки
Согласно Закону города Севастополя № 831-ЗС от внесены изменения в статью 2 Закона № 81-ЗС «О земельном налоге»:
- для участков под жилую застройку ставка выросла с 0,1 % до 0,15 %;
- для промышленных зон — с 0,5 % до 0,7 %;
- введён повышающий коэффициент 1,2 для объектов, не вовлечённых в оборот более 3 лет.
Калининград: расширение списка льготников
В 2024 году депутаты городского совета Калининграда обсуждают проект постановления, который предложит дополнительные льготы:
- многодетным семьям — 50 % скидка;
- ветеранам боевых действий — полное освобождение от налога на 1 участок до 1 000 м²;
- участникам СВО — отсрочка платежа до 3 лет без пени.
Как рассчитать налог в 2025 году: пошаговая инструкция
- Определите кадастровую стоимость на сайте rosreestr.gov.ru (раздел «Справочная информация»).
- Уточните ставку в местном законе: максимум 0,3 % для сельхозземель и 1,5 % для прочих.
- Примените льготу — подайте заявление в любой электронной форме до 1 ноября текущего года.
- Проверьте расчёт ФНС в личном кабинете плательщика: срок доначисления без пени — до .
Что важно помнить в 2025 году
• Переоценка проводится каждые 5 лет, но в 2025 году ряд регионов (Москва, Ленинградская обл., Татарстан) уже объявил досрочную кадастровую оценку — проверьте обновления.
• Банкротство застройщика не освобождает дольщиков от налога: платить придётся по кадастровой стоимости доли.
• Налоговые каникулы для ИТ-компаний (0 % земельного налога) действуют до 2027 года, но только при наличии статуса резидента «Сколково» или аналогичного центра.
| Категория земли | 2021, % | 2024, % | 2025, % |
|---|---|---|---|
| Сельхозземли, жилые участки | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| Севастополь, жилая застройка | 0,1 | 0,15 | 0,15 |
| Индивидуальное жилищное строительство в Москве | 0,3 | 0,3 | 0,35 (после переоценки) |
Обновления продолжаются: следите за официальными публикациями ФНС и местных властей, чтобы своевременно получать актуальную информацию и избегать штрафов.