С 1 января 2026 года в Беларуси вступили в силу изменения налогового законодательства, которые затронули не только подоходный налог, но и налог на землю. Министерство по налогам и сборам подробно объяснило, какие новые нормы будут применяться к владельцам земельных участков, какие категории земли попадают под новые ставки и как правильно рассчитать налоговую нагрузку.
Контекст налоговой реформы
В начале 2026 года в стране была проведена масштабная налоговая реформа. Помимо обсуждения повышенной ставки подоходного налога, о которой заявлял министр Дмитрий Кийко, законодатели также решили пересмотреть налог на недвижимость, в частности — налог на землю. Это сделано с целью:
- Увеличения доходов бюджета для финансирования инфраструктурных проектов;
- Стимулирования более эффективного использования земельных ресурсов;
- Уравновешивания налоговой нагрузки между различными типами собственности.
Ключевые изменения в ставках налога на землю
Дифференциация по типу использования земли
Новый порядок вводит три базовые группы земельных участков, каждая из которых имеет собственную ставку:
- Сельскохозяйственная земля — ставка снижается до 0,2 % от кадастровой стоимости.
- Городская земля под застройку (жилая, коммерческая, промышленная) — ставка увеличивается до 0,6 %.
- Земля, не пригодная для использования (запрещённые к застройке, охраняемые территории) — ставка составляет 0,1 %.
Пороговые значения кадастровой стоимости
Для земельных участков с кадастровой стоимостью более 1 млн руб. применяется дополнительный надбавочный коэффициент 0,15 % к базовой ставке. Это позволяет более точно учитывать стоимость дорогих участков в городах.
Льготы и исключения
Новые правила сохраняют ряд льгот, предусмотренных прежним законодательством, но уточняют их перечень:
- Учреждения культуры и образования — полное освобождение от налога на землю.
- Сельскохозяйственные кооперативы с более чем 5 гектрами земли — сниженная ставка 0,15 %.
- Индивидуальные предприниматели, использующие землю только под временные постройки (павильоны, киоски), ставка 0,3 % независимо от категории.
Как рассчитывается налог?
Для расчёта налога необходимо выполнить три простых шага:
- Определить кадастровую стоимость земельного участка (данные доступны в Публичной кадастровой карте).
- Выбрать соответствующую ставку в зависимости от категории использования и размера стоимости.
- Применить надбавочный коэффициент, если стоимость превышает 1 млн руб., и учесть все действующие льготы.
Пример расчёта:
- Кадастровая стоимость участка в Минске, 2 500 000 руб.
- Участок относится к категории «Городская земля под застройку», базовая ставка — 0,6 %.
- Надбавка за превышение 1 млн руб.: 0,15 %.
- Налог = 2 500 000 руб. × 0,75 % = 18 750 руб. в год.
Сроки и порядок уплаты
Новые ставки вступили в силу с 1 января 2026 года. Платежи за 2026 год необходимо будет произвести до 31 марта 2026 года, как и прежде, через:
- банковские системы онлайн‑оплаты;
- платежные терминалы в отделениях банков;
- личный кабинет налогоплательщика на портале e‑tax.by.
Важно помнить, что в случае ошибок в расчёте налоговой базы налогоплательщик обязан в течение 30 дней подать уточняющую декларацию, иначе может быть начислен штраф в размере 10 % от недоимки.
Влияние новых ставок на владельцев земли
Эксперты отмечают, что:
- Для владельцев сельскохозяйственной земли снижение ставки до 0,2 % может стать дополнительным стимулом к развитию агропроизводства.
- Владельцы городской земли могут ощутить рост налоговой нагрузки, особенно если их участки находятся в центральных районах крупных городов.
- Сохранение льгот для культурных и образовательных учреждений поможет поддержать социально значимые проекты.
Что нужно сделать владельцу участка?
Рекомендуем выполнить следующие действия уже сейчас:
- Проверить актуальную кадастровую стоимость своего участка в Публичной кадастровой карте.
- Убедиться, что классификация земли (сельскохозяйственная, городская, охраняемая) соответствует действительности; при необходимости подать запрос на переоценку.
- Оценить право на льготы и подготовить документы для их подтверждения.
- Внести расчёт в личный кабинет налогоплательщика и выполнить оплату до 31 марта 2026 года.
Новая ставка налога на землю — важный элемент текущей налоговой реформы в Беларуси. Дифференциация ставок в зависимости от типа использования и стоимости участка позволяет более справедливо распределять налоговую нагрузку, одновременно стимулируя развитие сельского хозяйства и поддерживая социально значимые объекты. Владельцам земельных участков рекомендуется внимательно изучить новые нормы, проверить правильность классификации своей собственности и своевременно выполнить расчёт и уплату налога, чтобы избежать штрафных санкций.
При возникновении вопросов по применению новых ставок рекомендуется обратиться в Местный налоговый орган или воспользоваться онлайн‑поддержкой на портале e‑tax.by.