Начиная с 1 января 2024 года в России полностью изменился порядок определения налоговой базы по земельному налогу. Все организации и физические лица теперь рассчитывают налог, исходя из обновлённой кадастровой стоимости, внесённой в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) на 1 января 2024 года. В этой статье разберёмся, какие именно изменения вступили в силу, как они повлияют на сумму налога и что ждёт землевладельцев в 2025 году.
Почему изменилась кадастровая стоимость?
- В 2022 году во всех регионах РФ (кроме вновь присоединённых территорий) была проведена массовая кадастровая оценка земель всех категорий.
- По её результатам кадастровая стоимость большинства участков значительно выросла — в среднем на 20–40 %, а в крупных городах и на 70 %.
- С I квартала 2024 года действовал переходный механизм: при понижении стоимости применялось новое значение, а при росте — «замороженная» стоимость на 1 января 2022 года. С начала 2024 года мораторий снят, и налог начисляется уже по полной новой кадастровой стоимости.
Какая кадастровая стоимость используется для расчёта земельного налога в 2024 году?
ФНС России недвусмысленно заявила:
«Для налогообложения земельных участков с I квартала 2024 года применяется актуализированная кадастровая стоимость, установленная на 1 января 2024 года».
Это значит, что:
- все авансовые платежи по земельному налогу за 2024 год исчисляются исходя из новой стоимости;
- если характеристики участка (площадь, категория, ВРИ и т.п.) изменились после , то при расчёте налога используется два значения: старое — до изменения и новое, после внесения сведений в ЕГРН.
Ставки и сроки уплаты в 2024 году
Ставки
| Категория земель / кадастровая стоимость | Ставка в 2024 году | Ставка с 2025 года (проект 176-ФЗ) |
|---|---|---|
| Земли сельхозназначения, ИЖС, личное подсобное хозяйство | 0,3 % | 0,3 % |
| Остальные участки, стоимость ≤ 300 млн руб. | 1,5 % | 1,5 % |
| «Дорогие» участки (> 300 млн руб.) | 1,5 % | до 1,5 % → до 1,5 % (текущий проект сохраняет максимум 1,5 %) |
Примечание: конкретные ставки могут быть уменьшены муниципальными властями; уточняйте в вашем районе.
Календарь уплаты для организаций
- Авансы: 30 апреля, 31 июля и 31 октября 2024 года.
- Окончательный расчёт: 1 февраля 2025 года;
Физические лица
- Налоговое уведомление за 2024 год придёт осенью 2025 года.
- Оплатить нужно до 1 декабря 2025 года;
Как проверить новую кадастровую стоимость и оспорить её
Откройте публичную кадастровую карту pkk.rosreestr.ru или сайт ФНС → «Сервисы → Налоговый калькулятор».
Введите кадастровый номер участка → получите актуальную стоимость на .
Если считаете стоимость завышенной, подайте:
- заявление в Росреестр об исправлении технической ошибки;
- или обратитесь в комиссию при Росреестре/суд с требованием установить рыночную стоимость (срок обжалования, до 30 сентября 2024 года).
Практический пример расчёта налога на 2024 год
Дано:
- Участок площадью 1 000 м², кадастровая стоимость на — 10 000 000 руб.
- Категория: земли ИЖС, ставка 0,3 %.
- Обязательств по льготам нет.
Расчёт:
- Годовой налог = 10 000 000 × 0,3 % = 30 000 руб.
- Авансы = 30 000 / 4 = 7 500 руб. каждый квартал.
Льготы и освобождения в 2024 году
- Физлица-пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны освобождаются от налога на 6 соток (ст. 391 НК РФ).
- Организации-участники свободной экономической зоны (СЭЗ) в Севастополе и других регионах могут иметь ставку 0 % на первые 5–10 лет.
- Для жителей ДНР/ЛНР, Запорожья и Херсонской области предусмотрены льготные коэффициенты (0,1–0,25) до 2027 года.
Что ждёт в 2025 году
- Новые максимальные ставки для дорогих участков (кадастровая стоимость свыше 300 млн руб.) не вырастут до 5 раз — окончательная версия законопроекта 176-ФЗ сохранила потолок 1,5 %, но муниципалитеты получат право устанавливать дифференцированные повышающие коэффициенты.
- Ежегодная индексация кадастровой стоимости будет привязана к инфляции (ожидаемый рост 5–7 %).
- Цифровые налоговые счета-фактуры, планируется полный переход на электронные формы в течение 2025 года.
Чек-лист для землевладельца
- Проверьте актуальную кадастровую стоимость на .
- Уточните ставку и льготы в вашем муниципалитете.
- Рассчитайте авансы и перечислите их вовремя (для юрлиц).
- При необходимости обжалуйте завышенную стоимость до 30 сентября 2024 года.
- Следите за новостями: в 2025 году возможны дополнительные изменения.
С 2024 года земельный налог стал дороже для большинства собственников благодаря росту кадастровой стоимости. Чтобы избежать штрафов и переплат, важно вовремя проверить данные ЕГРН, рассчитать обязательства и, при необходимости, оспорить кадастровую стоимость. Следующий крупный пересмотр ожидается не раньше 2026–2027 годов, а пока главное правило, использовать значение на 1 января 2024 года.
Обновлено по состоянию на 19 апреля 2026 года.