Актуально до 25 февраля 2026 года, именно до этой даты юридические лица обязаны представить в ИФНС декларацию по налогу на имущество организаций за 2025 год. Но что делать‚ если на балансе компании нет недвижимости? Нужно ли подавать «нулевку» или можно вообще не отчитываться? Разбираемся по порядку.
Краткий ответ: нет недвижимости — нет декларации
Если на 1 января 2025 года и на всё отчётное время:
- на балансе организации отсутствуют объекты недвижимого имущества‚ признаваемые объектами налогообложения по налогу на имущество;
- все имеющиеся здания/помещения облагаются по кадастровой стоимости (информация о них подаётся не в декларацию‚ а в отдельное уведомление ФНС);
- движимое имущество (машины‚ оборудование) числится как основное средство‚ но в 2026 году за него всё ещё налог на имущество не платится (льгота сохранена)‚
то декларацию сдавать не нужно. Нулевую декларацию по налогу на имущество заполнять и подавать не обязаны (письмо ФНС от № СД-4-21/2018@ и множество разъяснений 2025–2026 гг.).
Почему так? Разбор по нормам
Что считается объектом обложения
С 2019 года объектом налогообложения признаётся только недвижимое имущество‚ учтённое на балансе как основное средство (ст. 374 НК РФ). Движимое имущество из-под налога выведено полностью.
Какие сведения подаются ФНС
- Декларация по налогу на имущество (КНД 1152026) — подаётся только при наличии недвижимости‚ облагаемой по среднегодовой стоимости (разделы 2 и 2.1 формы).
- Уведомление о недвижимости по кадастровой стоимости — подаётся отдельно до 31 марта года‚ следующего за отчётным‚ и в декларацию не включается.
Примеры из практики 2025–2026 гг.
- ООО «Альфа» снимает офис в аренду‚ собственной недвижимости нет — декларацию не сдаёт.
- ООО «Бета» владеет складом‚ кадастровая стоимость известна — в декларацию объект не попадает‚ но до нужно подать уведомление.
- ООО «Гамма» имеет производственный цех‚ налоговая база рассчитывается по среднегодовой стоимости — декларация обязательна.
Когда всё-таки могут «попросить» отчёт
Иногда ИФНС рассылает требования или «письма счастья» компаниям‚ у которых раньше числилась недвижимость. Что делать:
- Проверьте остатки по счёту 01 на — действительно ли нет объектов с признаком «недвижимое имущество».
- Если объектов нет‚ в ответ на требование достаточно направить письменное пояснение о том‚ что объектов налогообложения нет‚ приложив выписку из ЕГРН или бухгалтерский баланс.
- Нулевую декларацию предоставлять не нужно.
| Есть ли недвижимость? | Что подавать | Крайний срок |
|---|---|---|
| Нет | Ничего не подавать | — |
| Есть‚ кадастровая стоимость | Уведомление о недвижимости | |
| Есть‚ среднегодовая стоимость | Декларация (КНД 1152026) |
И главное: если на 1 января 2025 года у организации не числится недвижимого имущества‚ вы можете спокойно игнорировать «декларационную кампанию» — никаких штрафов и начислений не будет. Это подтверждено как ФНС‚ так и судебной практикой 2024–2026 годов.