Актуально на 19 апреля 2026 г.
Краткий вывод в начале
- даритель-нерезидент — НЕ платит НДФЛ;
- одаряемый-резидент — платит 13 % или 15 % от стоимости квартиры, если не является близким родственником дарителя;
- оформление возможно только через нотариуса и Росреестр;
- валютный контроль при дарении не нужен.
Содержание
- Кто считается нерезидентом и резидентом
- Налоговые последствия
- Для дарителя-нерезидента
- Для одаряемого-резидента
- Как определить налоговую базу
- Пошаговая инструкция оформления дарения
- Частые ошибки и риски
- FAQ
Кто считается нерезидентом и резидентом
Налоговый статус определяется по правилам ст. 207 НК РФ:
| Критерий | Резидент РФ | Нерезидент РФ |
|---|---|---|
| Время пребывания в РФ | ≥ 183 календарных дней за последние 12 месяцев | < 183 дней |
| Гражданство | Любое, но дни пребывания в РФ важнее | — |
| Ставка НДФЛ | 13 % / 15 % | 30 % (в большинстве случаев) |
Налоговые последствия
Для дарителя-нерезидента
- НДФЛ не возникает — даритель безвозмездно передаёт имущество, значит, не получает дохода (письмо Минфина РФ № 03-04-05/6634).
- Валютный контроль не применяется, поскольку сделка безвозмездная.
- Формы 3-НДФЛ не подаётся.
Для одаряемого-резидента
Налог зависит от степени родства:
- Близкие родственники (супруги, родители, дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сёстры) — освобождены от НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
- Все остальные лица (включая двоюродных, друзей, коллег) — облагаются по ставке:
- 13 % — до 2,4 млн руб. дохода (в 2026 году);
- 15 % — свыше 2,4 млн руб.
Как определить налоговую базу
Для расчёта налога используется наибольшее значение из:
- Кадастровая стоимость на 1 января года дарения;
- Рыночная стоимость по отчёту независимого оценщика;
- Инвентаризационная стоимость (если нет кадастровой).
Пример:
Кадастровая стоимость квартиры = 3 000 000 ₽
НДФЛ = 13 % × 2 400 000 ₽ + 15 % × 600 000 ₽ = 402 000 ₽
Пошаговая инструкция оформления дарения
- Подготовка документов
- Паспорт нерезидента (или загранпаспорт с нотариальным переводом);
- Свидетельство о праве собственности на квартиру;
- Выписка из ЕГРН не старше 5 дней;
- Согласие супруга дарителя (если квартира приобретена в браке);
- Нотариальное удостоверение договора дарения
- Обязательно с г. для всех сделок с недвижимостью, если хотя бы одна сторона — физлицо (п. 1 ст. 163.1 ГК РФ).
- Оплата госпошлины
- 2 000 руб. — госпошлина за регистрацию перехода права.
- Подача в Росреестр
- МФЦ или онлайн через rosreestr.gov.ru;
- Срок регистрации — 7 рабочих дней.
- Декларирование и уплата НДФЛ
- До 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ;
- Оплатить налог до 15 июля.
Частые ошибки и риски
| Ошибка | Последствие | Как избежать |
|---|---|---|
| «Подарить» через продажу по заниженной цене | Риск признания сделки притворной и штраф 20 % от суммы налога | Оформлять только договор дарения у нотариуса |
| Использовать счёт «друзей» для обхода валютного контроля | Блокировка счёта и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП | Переводить деньги только на собственный счёт в российском банке |
| Не декларировать подарок от «далёкого» родственника | Пени и штрафы до 40 % от суммы налога | Уточнить родство в Семейном кодексе и подать 3-НДФЛ вовремя |
FAQ
Вопрос: Нерезидент хочет подарить квартиру своему совершеннолетнему ребёнку-резиденту. Налог есть?
Ответ: Нет, сын/дочь освобождены от НДФЛ как близкие родственники.
Вопрос: Можно ли оформить дарение без приезда нерезидента в Россию?
Ответ: Да, через российского нотариуса по доверенности, оформленной в консульстве РФ за границей.
Вопрос: Нерезидент дарит квартиру, а потом она продаётся через месяц. Кто платит с продажи?
Ответ: Налог с продажи заплатит уже одаряемый-резидент по своим правилам (13 % при сроке владения < 3–5 лет с возможным вычетом уплаченного ранее НДФЛ).
Источники: Налоговый кодекс РФ, письма Минфина РФ № 03-04-05/6634, № БС-3-11/1631@, материалы порталов nalog-nalog.ru и cian.ru.