Кадастровая стоимость – официальная оценка рыночной стоимости недвижимости‚ установленная государством на основании данных кадастра. Именно от этой стоимости рассчитываются налоги на имущество физических и юридических лиц‚ а также некоторые другие платежи.
Однако не вся кадастровая стоимость подлежит налогообложению. Существует необлагаемая налогом кадастровая стоимость – часть стоимости‚ которая по закону освобождена от налога. Ниже подробно рассмотрим‚ что именно попадает в эту категорию‚ какие нормативные акты регулируют освобождение и как это влияет на налогоплательщиков.
Законодательная база
Освобождение от налога на имущество регулируется рядом нормативных актов:
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»;
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ)‚ статья 399 и последующие пункты;
- Приказы Федеральной налоговой службы (ФНС) от № ММ‑7‑9/2023‚ уточняющие порядок расчёта налога на имущество организаций;
- Региональные постановления‚ в частности постановления правительства Москвы о новой схеме расчёта налога на имущество физических лиц (2024‑2025 годы).
Какие объекты недвижимости освобождаются от налога?
Линейные объекты
К линейным объектам относятся трубопроводы‚ линии электропередач (ЛЭП)‚ линии связи и другие инфраструктурные сооружения‚ расположенные на земельных участках‚ принадлежащих физическим или юридическим лицам. По решению ФНС России‚ их кадастровая стоимость не включается в налоговую базу даже если они находятся на земельных участках‚ предназначенных под жилую застройку (ИЖС)‚ дачные участки (ЛПХ) и т.п.
Объекты‚ стоимость которых превышает установленный порог
С 2025 года в России введён новый платёж за недвижимое имущество стоимость которого превышает 350 млн рублей. При этом только часть стоимости‚ превышающая порог‚ включается в налогооблагаемую базу‚ а базовая часть (до 350 млн) считается необлагаемой. Это касается как жилой‚ так и коммерческой недвижимости.
Культурные и исторические объекты
Здания‚ находящиеся под охраной государства как памятники культуры‚ а также объекты‚ использующиеся в общественных интересах (школы‚ больницы‚ библиотеки) могут быть освобождены от налога в полном объёме или частично‚ в зависимости от регионального законодательства.
Земельные участки сельскохозяйственного назначения
Кадастровая стоимость сельскохозяйственных земель‚ используемых под фермерское хозяйство‚ зачастую полностью освобождается от налога‚ если они находятся в соответствующей категории земельного кадастра.
Как рассчитываеться необлагаемая часть?
- Определение кадастровой стоимости – проводится Росреестром на основе рыночных данных.
- Идентификация объекта – проверяется‚ относится ли объект к одной из категорий‚ перечисленных выше.
- Применение пороговых значений – если стоимость объекта превышает 350 млн руб.‚ налоговая база считается только часть стоимости‚ превышающая порог.
- Учет региональных льгот – в каждом субъекте РФ могут быть дополнительные льготы (например‚ льготы для пенсионеров‚ инвалидов‚ многодетных семей).
Практические рекомендации для собственников
Чтобы правильно учесть необлагаемую часть кадастровой стоимости и избежать переплаты‚ рекомендуется выполнить следующие шаги:
- Проверить актуальность кадастровой стоимости – данные могут изменяться после переоценки (например‚ в Москве в 2025 году была проведена переоценка‚ в результате которой выросла стоимость «массового»‚ «премиум» и «элитного» жилья).
- Уточнить статус объекта – уточните‚ относится ли ваш объект к линейным объектам‚ объектам культурного наследия или сельскохозяйственным земельным участкам.
- Собрать документы – копии кадастрового паспорта‚ акты о признании памятником культуры‚ договоры аренды инфраструктурных объектов.
- Подать заявление в налоговый орган – если вы считаете‚ что часть стоимости должна быть освобождена‚ подайте запрос в ФНС с приложением подтверждающих документов.
- Следить за изменениями в законодательстве – в 2024‑2025 годах в России и в регионах (например‚ в Москве) вводятся новые пороги и льготы‚ которые могут влиять на вашу налоговую нагрузку.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Какие линейные объекты точно не облагаются налогом?
Ответ: Трубопроводы‚ линии электропередач‚ линии связи и другие инфраструктурные объекты‚ которые находятся в эксплуатации и обслуживаются коммунальными или частными компаниями‚ освобождены от налога независимо от места их расположения.
Вопрос: Что делать‚ если стоимость моего дома превышает 350 млн рублей?
Ответ: Налоговая база будет рассчитываться только с суммы‚ превышающей порог в 350 млн рублей; Например‚ если ваш дом стоит 420 млн рублей‚ то налогооблагаемая часть составит 70 млн рублей.
Вопрос: Как узнать‚ относится ли мой объект к культурному наследию?
Ответ: Обратитесь в региональный отдел по охране культурного наследия или в местный отдел Росреестра. Если объект включён в реестр памятников‚ он автоматически подпадает под льготы.
Вопрос: Можно ли получить налоговую льготу за сельскохозяйственную землю?
Ответ: Да‚ при условии‚ что земля официально классифицирована как сельскохозяйственная и используется в соответствии с назначением (фермерское хозяйство‚ сельскохозяйственное производство).
Необлагаемая налогом кадастровая стоимость – важный механизм‚ позволяющий уменьшить налоговую нагрузку на собственников определенных видов недвижимости. Понимание того‚ какие объекты освобождаются‚ какие пороги действуют и как правильно оформить документы‚ помогает избежать лишних расходов и использовать законные льготы.
Если у вас возникли сомнения по поводу расчёта налога‚ рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в местный отдел ФНС – они помогут правильно определить необлагаемую часть и подготовить необходимые документы.
Статья подготовлена с учётом актуальных данных на 19 апреля 2026 года.