Дарение квартиры, дома или доли в недвижимости, один из самых распространённых способов передачи имущества в семье․
Однако налоговые последствия такой сделки вызывают массу вопросов․
Самое главное: если даритель и одаряемый признаются близкими родственниками по российскому законодательству,
то НДФЛ не начисляется․ Во всех остальных случаях налоговая ставка составит 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб․) от кадастровой стоимости объекта․

Кого считают близкими родственниками?

• Супруги;
• Родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
• Дед, бабка и внуки;
• Родные братья и сёстры․

Важно: тёти, дяди, племянники, двоюродные братья/сёстры, свекрови и другие «дальние» родственники не освобождаются от НДФЛ․

Кто платит налог при дарении недвижимости?

Как определить налоговую базу?

Если договором дарения не указана стоимость, налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта на 1 января года дарения․
При разнице между рыночной и кадастровой цене (> 20 %) налоговая может пересчитать налог по кадастровому значению․

Пошаговая инструкция для одаряемого, если НДФЛ всё-таки нужно платить

1. Получить выписку из ЕГРН — подтверждение права собственности․
2. Сформировать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором заключён договор дарения․
3. Подать декларацию до 30 апреля следующего года через личный кабинет ФНС или лично в ИФНС․
4. Оплатить налог до 15 июля․

Примеры из практики 2026 года

Пример 1․ Дядя → племянница

Дядя подарил квартиру племяннице․ Кадастровая стоимость — 4 000 000 руб․
Племянница подает 3-НДФЛ и платит 4 000 000 × 13 % = 520 000 руб․

Пример 2․ Бабушка → внук

Бабушка подарила внуку долю в квартире стоимостью 2 800 000 руб․
Внук освобождён от НДФЛ: бабушка и внук — близкие родственники․
Декларацию подавать не нужно․

Частые ошибки

• Ошибка 1: считать, что «дальние» родственники тоже освобождены․
  Результат: штраф от 1 000 до 30 % от суммы налога․
• Ошибка 2: игнорировать декларацию, если объект подарен не родственником․
  Результат: пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки․
• Ошибка 3: указывать в договоре заниженную цену․
  Результат: налоговая пересчитает по кадастру и выставит доначисления․

Как сэкономить законно?

1․ Оформить дарение между близкими родственниками․
2․ Использовать рыночную оценку НЕ ниже кадастровой, чтобы избежать претензий ФНС․
3․ После 3 лет владения можно продать объект без НДФЛ (если квартира была единственной)․

Платит ли получатель подарка НДФЛ?
• Нет — если даритель = близкий родственник․
• Да, 13 % (15 %), если даритель = дальний родственник или посторонний человек․

Сроки: декларация до 30 апреля, оплата до 15 июля следующего года․
Документы: договор дарения, ЕГРН, 3-НДФЛ, квитанция об оплате (если НДФЛ есть)․

Обновлено по состоянию на 04 июня 2026 г․ Данная информация не является индивидуальной налоговой консультацией․
Уточняйте детали в вашей инспекции ФНС или у квалифицированного юриста․