Налоговый вычет по статье 13‑НДФЛ (имущественный налоговый вычет) – один из самых популярных способов сократить налоговую нагрузку при покупке или строительстве жилой недвижимости в России. Для супругов вопрос «кто и как может получить вычет» часто бывает запутанным. В этой статье мы подробно разберём все нюансы, связанные с получением вычета за квартиру в браке.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением (или строительством) жилой недвижимости, а также её продажей. По текущему законодательству (на 2026 год) размер вычета ограничен 2 млн рублей (возможные поправки могут увеличить этот порог до 6 млн рублей).

Основные виды вычетов

• Выкуп квартиры/дома – вычет предоставляется за сумму, уплаченную продавцу, а также за связанные с покупкой расходы (комиссия агенту, нотариальные сборы и т.п.).
• Строительство собственного дома – вычет рассчитывается от стоимости строительных работ и материалов.
• Продажа недвижимости – если вы продаете жильё, получив прибыль, часть этой прибыли может быть освобождена от налогообложения (до 1 млн рублей при владении более 5 лет).

Какой супруг может получить вычет?

Согласно текущему пункту 2 статьи 13‑НДФЛ, вычет может быть получен только одним из супругов, даже если оба внесли средства в покупку. Поэтому важно заранее решить, кто из супругов будет подавать заявление.

Критерии выбора получателя вычета

1. Наличие налоговых обязательств. Вычет возвращает лишь ту часть налога, которую налогоплательщик уплатил в текущем или предыдущих налоговых периодах. Если один из супругов не платил НДФЛ (например, студент, получающий стипендию), то лучше, чтобы вычет получил тот, у кого есть налог к возврату.
2. Размер дохода. Если у одного из супругов доход выше, чем у другого, то возврат будет больше (в пределах 13 % от расходов, покрываемых вычетом).
3. Наличие иных вычетов. Если один из супругов уже использует максимальный размер вычета (например, на обучение детей), то лучше, чтобы второй супруг оформлял имущественный вычет.

Что происходит, если оба подадут заявления?

Налоговая инспекция автоматически отклонит один из запросов, так как «один объект – один вычет». При этом второй супруг получит отказ, и процесс придется начинать заново.

Условия получения вычета за квартиру

Требования к недвижимости

• Квартира (или дом) должна быть приобретена на территории РФ и соответствовать нормам жилого фонда.
• Объект может быть куплен в новостройке, на вторичном рынке, а также построен в собственном порядке.
• Для получения полного вычета необходимо, чтобы собственник (супруг, подавший заявление) был собственником недвижимости в момент подачи заявления.

Сроки владения

Для имущественного вычета срок владения жильём не имеет значения – вычет можно оформить сразу после покупки. Однако при продаже недвижимости действует отдельный вычет (до 1 млн рублей) при условии владения более 5 лет (или 3 лет, если жильё получено в наследство, дарение и т.п.).

Максимальный размер вычета

Сейчас вычет ограничен 2 млн рублей расходов. Это значит, что при ставке 13 % от суммы расходов налогоплательщик может получить до 260 000 рублей возврата. В рамках обсуждаемых законопроектов планируется увеличить лимит до 6 млн рублей, что может увеличить возврат до 780 000 рублей.

Специальные группы

Семьи, имеющие детей-инвалидов любого возраста, могут получить вычет независимо от срока владения жильём. Для них предусмотрен отдельный порядок, позволяющий увеличить размер вычета (по текущему законодательству – дополнительно 500 000 рублей).

Пошаговая инструкция по получению вычета

1. Соберите пакет документов. Необходимые бумаги:
   • Копия паспорта заявителя.
   • ИНН (если отличается от паспорта).
   • Документ, подтверждающий право собственности (договор купли‑продажи, акт приема‑передачи, свидетельство о праве собственности).
   • Квитанции и счета‑фактуры, подтверждающие оплату стоимости квартиры (банковские выписки, платежные поручения).
   • Справка 2‑НДФЛ за год, в котором была произведена покупка (или за несколько лет, если расходы распределяются).
   • Если квартира приобреталась в ипотеку – справка из банка о сумме погашенного основного долга за год.
2. Заполните налоговую декларацию. Форма 3‑НДФЛ заполняется онлайн через личный кабинет налогоплательщика или в бумажном виде.
3. Укажите размер расходов. В разделе «Имущественный вычет» укажите общую сумму расходов (не более 2 млн руб.) и рассчитайте налог к возврату (13 % от этой суммы, но не более уплаченного налога).
4. Подайте декларацию. Онлайн декларацию можно отправить через ЛКН, а в бумажном виде – в отделение ФНС по месту жительства.
5. Ожидайте решение. Срок рассмотрения – до 3 месяцев. При положительном решении налоговая перечислит возврат на банковскую карту, указанную в декларации.

Полезные подсказки

• Если расходы превышают 2 млн руб., вычет можно оформить частями в течение нескольких лет (по 2 млн руб. в год).
• Для супругов, где один из них не имеет дохода, выгоднее оформить вычет на имя того, кто платит налоги.
• Не забудьте указать согласие супруга (если заявитель не является единственным владельцем недвижимости) – это требуется в виде нотариально заверенного заявления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?

Да. Вычет предоставляется за фактически уплаченные в течение года суммы погашения основного долга и процентов. При этом необходимо предоставить справку от банка.

Что делать, если супруги совместно владеют квартирой, а каждый вносил часть оплаты?

Только один из супругов может оформить вычет, но в декларации можно указать общую сумму расходов, даже если часть их внесён ваш супруг. Главное – предоставить подтверждающие документы о всех платежах.

Как учесть вычет, если квартира была продана в течение года после покупки?

При продаже вычет по приобретению сохраняется. Однако если продажа произошла до 5‑летнего периода, прибыль будет обложена налогом (13 %). При владении более 5 лет прибыль освобождается от налогообложения.

Можно ли «перенести» неиспользованный вычет на следующий год?

Да, если сумма расходов превышает лимит в 2 млн руб., оставшийся объём можно перенести и заявить в следующем налоговом периоде.

Какой вычет предусмотрен для семей с детьми‑инвалидами?

Для такой категории предусмотрен дополнительный вычет в размере до 500 000 рублей (при условии наличия подтверждающих документов от медучреждения). Это может быть сделано в дополнение к обычному имущественному вычету.

Перспективы изменения законодательства

В Госдуме и Совете Федерации активно обсуждаются проекты, направленные на увеличение предельных размеров вычетов:

• Проект № 208‑К «Увеличение лимита имущественного вычета до 6 млн рублей» – предполагает рост максимального возврата до 780 000 рублей.
• Инициатива депутата Миронова о «повышении вычета в 2,5 раза» – ориентирована на поддержку молодых семей и стимулирование строительства.
• Дополнительные льготы для семей с детьми‑инвалидами и многодетных семей – планируется ввести отдельные коэффициенты, повышающие размер вычета.

Если законопроекты будут приняты, процесс получения вычета для супругов изменится лишь в части увеличения лимита, а основные правила (один вычет на объект) сохранятся.

Ошибки, которые часто совершают супруги

1. Одновременная подача заявлений обоих супругов. В результате оба заявления отклоняются, и процесс начинается заново.
2. Отсутствие подтверждающих документов. Налоговая требует оригиналы или заверенные копии договоров, квитанций, справок из банка.
3. Неправильный расчёт размера вычета. Налоговый вычет – 13 % от расходов, но не более уплаченного налога. Часто ошибаются, рассчитывая возврат от полной суммы расходов.
4. Неучёт совместных расходов. Если один из супругов платил часть стоимости, но не указал её в декларации, часть вычета будет потеряна.
5. Пропуск срока подачи декларации. Декларацию необходимо подать в течение 3 лет с момента покупки (для имущественного вычета) – после этого право на вычет утрачивается.

Имущественный налоговый вычет – мощный инструмент экономии для семей, приобретающих жильё. Для супругов ключевыми моментами являются:

• Определить, кто из супругов имеет налоговые обязательства и сможет получить возврат.
• Собрать полный пакет документов, включая подтверждения всех платежей.
• Точно рассчитать размер расходов и не превышать лимит в 2 млн рублей (или ожидаемый будущий лимит в 6 млн рублей).
• Учитывать специальные льготы для семей с детьми‑инвалидами.
• Следить за изменениями в законодательстве, которые могут увеличить размер вычета в ближайшие годы.

При правильном подходе супруги могут вернуть до 260 000 рублей (при текущем лимите) и существенно снизить финансовую нагрузку на покупку собственного жилья.

Автор: ваш помощник, 2026 год