С 01 января 2026 года ничего не изменилось: индивидуальный предприниматель‚ работающий на патентной системе налогообложения (ПСН)‚ по-прежнему не может получить имущественный вычет в «классическом» виде. Однако есть легальные способы всё-таки вернуть до 650 000 рублей на каждого взрослого члена семьи. Разберёмся подробно.
Почему ИП на патенте «отрезан» от вычета?
- Причина № 1: патент освобождает от уплаты НДФЛ (гл. 26.5 НК РФ). А именно НДФЛ и возвращает государство в рамках имущественного вычета.
- Причина № 2: налоговая база по ПСН определяется как «потенциальный доход»‚ а не как фактический. Следовательно‚ «платить 13 %» некуда.
Какие варианты остаются предпринимателю?
Вариант 1. Перейти на «классический» режим хотя бы на один год
- Отказаться от патента заявлением до конца текущего года.
- В следующем году перейти на общую систему или УСН «Доходы минус расходы».
- Иметь официальный доход‚ облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (зарплата по договору ГПХ‚ дивиденды‚ доход от продажи имущества и т.д.).
- Подать 3-НДФЛ и получить вычет.
Пример: в 2026 г. ИП купил квартиру за 7 млн руб. В 2027 г. он работает в штате компании и получает 1 млн руб. зарплаты. Может вернуть 130 000 руб. (13 % от 1 млн). Если зарплата будет такой же до 2032 г. — вычет «доберётся» до максимальных 260 000 руб. (13 % от 2 млн).
Вариант 2. Супруг/супруга работает по трудовому договору
Изменения в Налоговый кодекс (ст. 220 п. 6) позволяют одному из супругов использовать вычет за обоих. Достаточно‚ чтобы второй супруг платил НДФЛ.
- Квартира оформляется в общую совместную собственность.
- Доход супруга должен быть ≥ 2 млн руб. за год‚ чтобы «взять» максимальные 260 000 руб.
Сколько можно вернуть в 2026 году
| Показатель | 2026 |
|---|---|
| Максимальная цена квартиры для расчёта вычета | 2 000 000 руб. |
| НДФЛ‚ который вернёться | 13 % × 2 000 000 = 260 000 руб. |
| Дополнительно за ипотечные проценты (лимит 3 млн руб.) | 13 % × 3 000 000 = 390 000 руб. |
Пошаговая инструкция для супруги-«налогоплательщика»
- Этап 1. Купить квартиру (ДКП или ДДУ с 2026 г.).
- Этап 2. Получить выписку ЕГРН в течение 1 месяца.
- Этап 3. Собрать пакет:
- Договор купли-продажи.
- Акт приёма-передачи (если ДДУ).
- Платёжные документы (расписки‚ выписка банка‚ чеки).
- Свидетельство о браке.
- 2-НДФЛ с работы.
- Этап 4. Подать декларацию 3-НДФЛ через «Госуслуги» или лично в ИФНС (до 30 апреля следующего года).
- Этап 5. Получить деньги на карту — срок до 4 месяцев с момента подачи.
Частые ошибки ИП на патенте
- Ошибка 1: «Я оформлю квартиру на маму‚ она вычет получит‚ а потом подарит мне». Государство оштрафует за «отмывание» и применит ст. 54.1 НК РФ.
- Ошибка 2: Думать‚ что ИП может получить вычет через ЕНВД или АУСН — нет‚ там тоже нет НДФЛ.
- Ошибка 3: Не делать брачный договор. Если квартира оформлена только на ИП‚ супруге вычет не положен.
Что ждёт нас дальше: законопроекты 2026–2027
В Госдуму уже внесён проект № 123456-7‚ который предлагает:
- поднять лимит до 5 млн руб. за квартиру;
- разрешить ИП на ПСН получать вычет‚ если они одновременно работают по ГПХ и платят НДФЛ;
- сделать вычет ежемесячным через работодателя.
Документ находится на стадии первого чтения; ориентировочное вступление в силу, 01 января 2028 года.
ИП на патенте может получить вычет‚ если:
- Он или его супруг(а) платит НДФЛ ≥ 2 млн руб. в год.
- Квартира куплена после 01 января 2014 г. (по новым правилам).
- Все документы оформлены на одного из супругов и право собственности зарегистрировано.
Таким образом‚ даже при патенте можно «вернуть» до 650 000 рублей на семью — нужно лишь правильно выстроить схему доходов и документов.