Дата актуализации: 20 апреля 2026 г. 05:14 МСК

Кто считается «пенсионером-неработающим»

Для налоговых целей под неработающим пенсионером понимается лицо, получающее:

• страховую пенсию по старости (в т.ч. досрочную);
• социальную пенсию;
• доплату до прожиточного минимума;
• не имеет официального трудоустройства и, соответственно, не уплачивает НДФЛ.

Обязан ли неработающий пенсионер платить НДФЛ при продаже квартиры

Когда платить не нужно

1. Минимальный срок владения превышен
   • ≥ 3 года — если квартира была получена:
     • по наследству;
     • в результате приватизации;
     • по договору пожизненного содержания;
     • по договору дарения от близких родственников.
   • ≥ 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплена на рынке).
2. Цена сделки ≤ 1 млн рублей, тогда все равно облагать нечем (применяется имущественный вычет, см. ниже).

Когда придётся подать декларацию и заплатить

Если срок владения меньше минимального и квартира продана дороже 1 млн руб., пенсионер-неработающий становится налоговым агентом самого себя. Это значит:

• до 30 апреля следующего года — сдать 3-НДФЛ;
• до 15 июля — уплатить 13 % с дохода.

Имущественный налоговый вычет: как пенсионеру вернуть часть уплаченного НДФЛ

Почему пенсионеру «нечего вычитать»

Классический имущественный вычет (при покупке жилья) можно получить только из уплаченного налога. У неработающего пенсионера нет дохода, значит нет и «входного» НДФЛ.

Вычет при продаже (обратная сторона)

Если всё-таки есть налог к уплате, можно уменьшить базу двумя способами:

1. Фиксированный вычет 1 000 000 рублей

   Пример: квартира продана за 2 800 000 руб. Налог = (2 800 000 – 1 000 000) × 13 % = 234 000 руб.

2. Вычет «доход минус расходы» — если есть документы о покупке.
   
   Пример: куплена за 2 300 000 руб., продана за 2 800 000 руб. Налог = (2 800 000 – 2 300 000) × 13 % = 65 000 руб.

Перенос вычета на 4 предыдущих года

Уникальное правило для пенсионеров: если вы в прошлом работали и платили НДФЛ, можно «откатить» остаток вычета за покупку жилья на три года, предшествующих году выхода на пенсию, плюс сам год выхода. Важно условия:

• вычет ещё не использован;
• есть справки 2-НДФЛ за соответствующие годы.

Пошаговая инструкция по оформлению

Шаг 1. Собираем документы

• ДКП (договор купли-продажи);
• ЕГРН-выписка или свидетельство о праве собственности;
• Расчётные документы (платёжные поручения, расписка);
• Декларация 3-НДФЛ;
• Заявление на вычет.

Шаг 2. Подаём декларацию

Способы:

1. Лично в ИФНС по месту жительства;
2. Через Госуслуги (подтверждённая учётная запись + ЭЦП);
3. Почта России (ценное письмо с описью).

Шаг 3. Дожидаемся проверки и возврата

• Cрок камеральной проверки — до 3 месяцев;
• Перечисление денег — ещё 1 месяц после положительного решения.

Частые вопросы (FAQ)

Могу ли я не подавать декларацию, если продал квартиру за 900 000 руб.?

Да, если срок владения ≥ 3/5 лет. Если меньше — подаёте «нулевую» декларацию и указываете вычет 1 000 000 руб., чтобы избежать штрафа.

Как быть, если квартира была в долях и продаём по отдельным договорам?

Каждый собственник получает свой вычет 1 млн руб; (ФНС подтверждает в письме № ЕД-4-3/11612@ от 2021 г.).

Продал квартиру, купил другую в том же году — можно ли зачесть?

Да, применяется взаимозачёт: налог с продажи минус вычет на покупку (максимум 2 млн руб.).

Где получить консультацию

• ФНС России: бесплатная линия ###-###-####;
• Мой налог (личный кабинет налогоплательщика);
• Региональные УФНС по Хакасии, Коми, Магаданской области и др. — разъяснения на местах.

Информация подготовлена на основании статьи 220 НК РФ и разъяснений ФНС за 2024–2026 гг. Для индивидуального случая рекомендуем получить бухгалтерскую или юридическую консультацию.