Актуально на апрель 2024 года. В 2016 году вступили изменения, которые коснулись правил налогообложения доходов от продажи недвижимости. Они по-прежнему формируют основу расчёта налогов при продаже квартиры в 2024 году, но с рядом уточнений, принятых Госдумой в октябре 2023 года.
Ключевые изменения с 2016 года и их актуальность в 2024 году
- Срок владения для освобождения от налога.
С минимальный период владения недвижимостью, после которой продажа не облагается НДФЛ, увеличен с 3 до 5 лет. - Исключение для единственного жилья.
Если продаваемая квартира — единственное жильё в собственности, срок снижен обратно до 3 лет. - Новое основание от 2024 года: семьи с детьми-инвалидами.
Независимо от срока владения, семьи, в которых есть дети-инвалиды любого возраста, могут получить налоговый вычет при продаже жилья.
Как рассчитать налог, если квартира продаётся раньше минимального срока
Формула налога к уплате:
(Цена продажи – 1 000 000 ₽) × 13 % = НДФЛ к уплате
Или:
(Цена продажи – расходы на покупку) × 13 % = НДФЛ к уплате
Вы можете выбрать наиболее выгодный вариант и заявить его в декларации.
Пример расчёта
- Куплена квартира в 2021 году за 3 500 000 ₽.
- Продаётся в 2024 году за 4 800 000 ₽.
- Срок владения менее 5 лет, поэтому налог рассчитывается по расходам:
(4 800 000 ₽ – 3 500 000 ₽) × 13 % = 169 000 ₽ к уплате.
Возможность вернуть часть налога при продаже и покупке
Новый сервис «Налоговый вычет» на Госуслугах позволяет:
- Оформить вычет за продажу квартиры онлайн.
- Получить вычет за покупку новой квартиры.
- Объединить обе операции в одной заявке, уменьшив налог к уплате или получив возврат.
Пошаговая инструкция получения вычета онлайн на Госуслугах
- Вход в сервис:
Перейдите на gosuslugi.ru → Жизненные ситуации → «Налоговый вычет». - Выбор типа операции:
Отметьте пункт «Продажа недвижимости» и/или «Покупка недвижимости». - Автоматическая загрузка данных:
Система подтянет сведения из ЕГРН, Росреестра и ФНС. - Подтверждение данных:
Проверьте суммы, сроки владения и применимые льготы (дети-инвалиды, единственное жильё и т.д.). - Отправка заявления и 3-НДФЛ:
Сервис сформирует декларацию и отправит её в ИФНС. Отслеживайте статус в личном кабинете. - Получение результата:
Если вам положен возврат, деньги поступят на карту или счёт в течение 1–4 месяцев.
Что делать, если вы продавали квартиру в 2023 или 2022 году
На портале доступно оформление вычета сразу за 3 предыдущих налоговых периода. То есть в 2024 году можно подать корректировки за 2023, 2022 и 2021 годы, если вы уплатили лишний налог или не заявили вычет.
Важные сроки в 2024 году
- 30 апреля 2025 года — крайний срок подачи 3-НДФЛ за 2024 год.
- 15 июля 2025 года, последний день уплаты налога, если он начислен.
Если срок владения больше 3 лет и квартира — единственное жильё, налог не платится.
Если есть дети-инвалиды, проверьте свою семью на новую льготу: возможно, вы освобождены от налога независимо от срока владения.
Используйте сервис Госуслуг: он экономит время и минимизирует ошибки.
Храните все документы: ДКП, платёжные поручения, квитанции — они понадобятся при подтверждении расходов.
Нужна помощь? Зайдите в сервис «Налоговый вычет» на Госуслугах или обратитесь к налоговому консультанту: с новыми правилами процедура проходит быстрее и проще, чем раньше.