Содержание

1. Что такое общая совместная собственность
2. Размер лимита и сколько можно вернуть каждому супругу
3. Кто именно может получить вычет
4. Список документов для ИФНС
5. Как правильно распределить вычет между мужем и женой
6. Вычет по процентам по ипотеке
7. Особенности, если часть квартиры оформлена на ребёнка
8. Пошаговая инструкция подачи декларации 3-НДФЛ в 2025–2026 гг.
9. Типовые ошибки, которые стоит избегать

Что такое «общая совместная собственность» супругов

Согласно Семейному кодексу РФ любое жильё, приобретённое в браке, считается общей совместной собственностью супругов, независимо от того, на кого оформлено свидетельство о собственности. Это означает:

• Даже если в ЕГРН указан только один супруг, оба имеют равные права на имущественный вычет.
• Доли не выделяются: 100 % квартиры принадлежит «семье» как единому субъекту.

Размер лимита и сколько можно вернуть

Показатель	Один супруг	Семья (два супруга)
Максимальная сумма расходов, с которой можно получить вычет	2 000 000 ₽	4 000 000 ₽ (2 млн × 2)
Максимальный возврат НДФЛ (13 %)	260 000 ₽	520 000 ₽
Дополнительно по процентам по ипотеке	390 000 ₽ (13 % от 3 000 000 ₽)	780 000 ₽

Кто может получить вычет

• Обязательно: официальный брак на момент покупки квартиры.
• Доходы: у каждого супруга должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (зарплата, доходы ИП на ОСНО и т.д.).
• Ограничения: вычет не предоставляется при покупке недвижимости у близких родственников (родителей, детей, братьев/сестёр).

Список документов для ИФНС

1. 3-НДФЛ (в ЛК «Госуслуг» или на сайте ФНС).
2. Справка 2-НДФЛ за год/годы покупки.
3. Свидетельство о браке.
4. Заявление о распределении вычета между супругами (шаблон ниже).
5. ДКП или ДДУ + акт приёма-передачи.
6. Квитанции/платёжки (или выписка из ипотечного счёта);
7. ЕСТЬ ипотека → договор займа + справка банка о процентах.
8. Паспорта супругов.

Шаблон заявления о распределении вычета

«Мы, ФИО1 и ФИО2, состоящие в зарегистрированном браке, просим распределить имущественный налоговый вычет за 2025 г. по покупке квартиры № … в следующих долях: ФИО1 — 70 %, ФИО2, 30 %.»
Подписи, дата.

Как распределить вычет: 3 варианта

Вариант	Когда использовать	Пример
50/50	Квартира ≤ 4 млн ₽, оба супруга имеют достаточный доход	Каждый заявляет по 2 млн ₽, возвращает по 260 000 ₽
100/0	У одного супруга высокий доход, второй не работает	Один получает максимум 260 000 ₽, второй оставляет «отложенный» вычет
Произвольно	Квартира дороже 4 млн ₽ или ипотека > 3 млн ₽	ФИО1: 70 % (2,8 млн ₽), ФИО2: 30 % (1,2 млн ₽)

Важно: распределить можно только один раз за объект; изменить пропорции потом нельзя.

Вычет по процентам по ипотеке

• Дополнительный лимит 3 000 000 ₽ на семью, а не на каждого;
• Если проценты платит один супруг, он может заявить весь вычет (390 000 ₽) либо разделить с супругой аналогично основной сумме.
• Можно получать ежегодно по факту уплаты процентов или после полного погашения.

Часть доли оформлена на ребёнка

• Родители могут добавить стоимость доли ребёнка к своему вычету, т.е. фактически «использовать» детскую долю.
• Ребёнок не теряет своего права: когда вырастет и получит доход, он сможет заявить вычет за другую недвижимость.
• В заявлении указывается: «Доля несовершеннолетнего (ФИО ребёнка) -/3 приобретена за счёт общих средств родителей и учитываеться в вычете ФИО1».

Пошаговая инструкция 3-НДФЛ 2025–2026

1. Собираем документы (см. раздел 4).
2. Скачиваем программу «Декларация 2025» или заходим в ЛК ФНС → «Подача декларации онлайн».
3. Заполняем приложение 7: указываем общую сумму расходов, распределяем доли.
4. При наличии ипотеки заполняем приложение 8 (проценты).
5. Подписываем ЭЦП (или распечатываем и подаём на приём).
6. Ожидаем до 4 месяцев на проверку и возврат (деньги поступают на карту).

Типовые ошибки

• Ошибка: покупали квартиру до брака, пытаются распределить вычет 50/50.
  Правило: до брака – только собственнику.
• Ошибка: подали 3-НДФЛ без приложения-распределения: ИФНС автоматически делит 50/50, что может быть невыгодно.
• Ошибка: забыли подать вычет по процентам, когда ипотека уже закрыта. Период давности – 3 года (можно вернуть за 2023–2025).

---

В 2025–2026 гг. супруги продолжают пользоваться максимально гибким механизмом распределения вычетов. Главное: правильно составить заявление и не пропустить сроки. При возникновении вопросов можно воспользоваться онлайн-сервисом ФНС или записаться на консультацию к налоговому инспектору.