В 2026 году условия получения имущественного вычета изменились․ Повышены лимиты сумм, уточнены сроки подачи документов, а также появились важные нюансы, касающиеся использования материнского (семейного) капитала․ Ниже — актуальная инструкция, как вернуть до 650 000 рублей при покупке дома с земельным участком, если часть стоимости была оплачена материнским капиталом․
Кратко о главном
- Максимальный вычет: 2 600 000 ₽ × 13 % = 338 000 ₽ за объект (новый лимит с )․
- Если покупаете в ипотеку: ещё до 390 000 ₽ за проценты․
- Материнский капитал не учитывается в расходах, с которых считается вычет (п․ 5 ст․ 220 НК РФ)․
- Оформить вычет можно: по факту регистрации права собственности (ЕГРН) + со следующего календарного года․
Пошаговая схема получения вычета
Шаг 1․ Проверьте условия
- Вы — налоговый резидент РФ, официально работаете и платите НДФЛ․
- Дом с земельным участком приобретён после (для «старого» лимита 2 млн ₽) или после (для нового лимита 2,6 млн ₽)․
- Документы оформлены на вас, вашего супруга/супругу или детей․
Шаг 2․ Разберитесь с материнским капиталом
Из общей цены объекта вычитается сумма материнского капитала․ Пример:
- Стоимость дома с участком: 5 000 000 ₽
- Материнский капитал: 589 382 ₽ (размер в 2026 г․)
- Ваша собственная оплата: 5 000 000 – 589 382 = 4 410 618 ₽, именно с этой суммы рассчитывается вычет․
Шаг 3․ Соберите документы
| Документ | Что подтверждает |
|---|---|
| ЕГРН / свидетельство о праве собственности | Ваше владение домом и землёй |
| Договор купли-продажи или долевого участия | Стоимость сделки |
| Акт приёма-передачи / разрешение на ввод | Факт передачи объекта |
| Платёжные документы | Перечисление собственных средств и материнского капитала |
| Справка 2-НДФЛ | Уплаченный вами НДФЛ за год |
| Справка ПФР о перечислении материнского капитала | Обоснование вычета из общей суммы |
Шаг 4․ Выберите способ подачи
- В личном кабинете ФНС через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись)․
- Через Госуслуги․
- Лично в ИФНС․
Шаг 5․ Заполните декларацию 3-НДФЛ
Обратите внимание на строки:
- Строка 080: сумма расходов без материнского капитала (пример 4 410 618 ₽)․
- Строка 120: максимум 2 600 000 ₽ (новый лимит)․
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1․ Указание всей цены объекта без вычета материнского капитала
ФНС автоматически увидит несоответствие с данными ПФР и вернёт декларацию на доработку․
Ошибка 2․ Подача в год покупки
Вычет предоставляется со следующего календарного года․ Если право собственности получено , первую декларацию подаёте за 2026 год, но не ранее ․
Ошибка 3․ Забыли распределение между супругами
Если дом куплен в браке, супруги вправе распределить вычет в любых долях (100 % / 0 %, 50 % / 50 % и т․д․)․ Для этого подаётся совместное заявление․
Пример расчёта на 2026 год
Исходные данные:
- Цена дома с участком: 6 000 000 ₽
- Материнский капитал: 589 382 ₽
- Собственные средства: 5 410 618 ₽
- Ипотечные проценты за 2026 г․: 300 000 ₽
Вычет:
- 2 600 000 ₽ × 13 % = 338 000 ₽ (основной вычет)․
- 300 000 ₽ × 13 % = 39 000 ₽ (вычет по процентам)․
Особые случаи
Покупка у родственников
Если продавец — близкий родственник (п․ 5 ст․ 220 НК РФ), вычет не предоставляется․
Дом в СНТ
Вычет возможен, если:
- Участок оформлен в собственность․
- Дом признан жилым (есть заключение администрации)․
Использование материнского капиталa как первоначальный взнос по ипотеке
Формула не меняется: из общей цены вычитается маткапитал, остаток — база для вычета․
Календарь действий на 2026–2027 гг․
| Дата | Действие |
|---|---|
| 05․2026 | Получили ЕГРН, акт приёма-передачи |
| 01–04;2027 | Собрали документы, 2-НДФЛ за 2026 г․ |
| 05․2027 | Подали 3-НДФЛ онлайн |
| 08․2027 | Получили деньги на карту (до 4 мес․ на проверку) |
Чек-лист перед отправкой в ИФНС
- Сумма в чеках и платёжках = сумма в договоре – маткапитал․
- Все документы в электронном виде сканированы в цвете, 200 dpi․
- Супруги подписали заявление о распределении долей (если нужно)․
- В 3-НДФЛ указан новый лимит 2 600 000 ₽, а не старый 2 000 000 ₽․
Полезные ссылки
- Личный кабинет налогоплательщика
- Госуслуги, получение вычета
- Разъяснения ФНС № БС-4-11/13138@ от (обновление лимитов)․