Дата актуальности: 20 апреля 2026 г.

Оглавление

1. Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ
2. Когда нужно платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры
3. Имущественный налоговый вычет 1 000 000 ₽ и его распределение
4. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
5. Пошаговый расчёт налога с примерами
6. Чек-лист для продавца
7. Частые вопросы

Продажа квартиры, полученной по наследству, часто становится источником вопросов: нужно ли платить НДФЛ, какие вычеты можно применить, как заполнить декларацию и в какие сроки. Ниже — подробная инструкция на русском языке с формулами, примерами и образцами документов.

Минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ

• Для наследства: минимальный срок владения = 3 года (36 месяцев).
• Отсчёт ведётся с даты смерти наследодателя, а не с даты регистрации права собственности в Росреестре.

Пример: дата смерти г. → 3 года закончатся г. После этой даты продажа будет полностью освобождена от НДФЛ.

Когда нужно платить НДФЛ при продаже унаследованной квартиры

Имущественный налоговый вычет 1 000 000 ₽ и его распределение

Суть вычета

П. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ позволяет уменьшить доход от продажи недвижимости на:

• 1 000 000 ₽, если продаётся вся квартира по одному договору;
• 1 000 000 ₽ × доля, если каждая доля продаётся отдельным договором (тогда вычет полностью применяется к каждой доле).

Продажа долями или целиком?

• Один договор на квартиру: вычет делится между всеми продавцами пропорционально долям.
• Разные договоры на доли: каждый продавец использует 1 000 000 ₽ полностью.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

1. Зайдите в Личный кабинет ФНС или скачайте программу «Декларация».
2. Выберите год продажи (например, 2025 → подаём в 2026 г.).
3. В разделе «Доходы» укажите:
   • Доход от продажи (берётся из ДКП);
   • Вычет — 1 000 000 ₽ или фактические расходы (если документы сохранились).
4. Сформируйте файл и отправьте онлайн или распечатайте и подайте в ИФНС лично/по почте до 30 апреля.

Пошаговый расчёт налога с примерами

Пример 1: один собственник, квартира продана за 3 500 000 ₽, менее 3 лет владения

Доход: 3 500 000 ₽
Вычет: 1 000 000 ₽
Налоговая база: 2 500 000 ₽
НДФЛ: 2 500 000 × 13 % = 325 000 ₽

Пример 2: два наследника, доля ½, один договор, квартира продана за 3 000 000 ₽

• Каждый получает 1 500 000 ₽.
• Общий вычет 1 000 000 ₽ делится пополам → 500 000 ₽ каждому.
• Налоговая база: 1 500 000 – 500 000 = 1 000 000 ₽.
• НДФЛ: 1 000 000 × 13 % = 130 000 ₽ с каждого.

Пример 3: два наследника, две отдельные доли, квартира продана за 3 000 000 ₽

Каждый подписывает отдельный договор на свою долю (1 500 000 ₽).
Каждый применяет вычет 1 000 000 ₽.
Налоговая база: 1 500 000 – 1 000 000 = 500 000 ₽.
НДФЛ: 500 000 × 13 % = 65 000 ₽ с каждого.

Чек-лист для продавца унаследованной квартиры

• ☐ Проверьте дату смерти наследодателя. Прошло ли 3 года?
• ☐ Определите, как продаётся объект: целиком или долями.
• ☐ Подготовьте ДКП и ЕГРН/выписку о правах.
• ☐ Рассчитайте налог с учётом вычета.
• ☐ До 30 апреля подайте 3-НДФЛ (если срок владения < 3 лет).
• ☐ До 15 июля оплатите НДФЛ.

Частые вопросы

Вопрос: Нужно ли платить НДФЛ, если квартира была получена по завещанию от друга?

Нет, при получении наследства налог не взимается. Налог возникает только при продаже, если владели менее 3 лет.

Вопрос: Я продаю квартиру в 2026 г., умер наследодатель в 2023 г. Нужно ли подавать декларацию?

Нет. С по прошло ровно 3 года → доход освобождён от НДФЛ, декларация не требуется.

Вопрос: Можно ли заменить вычет 1 000 000 ₽ на расходы наследодателя на покупку квартиры?

Нет. Документы о расходах наследодателя не учитываются; можно выбрать либо 1 000 000 ₽, либо документированные расходы своего приобретения (если вы докупали долю, делали ремонт и т. д.).

Вопрос: Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ?

Код 1510 — доход от продажи недвижимого имущества.

Важно: при любых сомнениях сверяйтесь с последней редакцией НК РФ или получите бесплатную консультацию в ФНС по телефону ###-###-####.