Кратко о главном:

• Право на имущественный вычет возникает с момента подписания акта приёма‑передачи (или момента регистрации права собственности, если акт отсутствует).
• Срок подачи заявления – не более трёх лет со года, за который вы хотите получить вычет.
• Максимальная сумма вычета – 1 000 000 рублей (при покупке одной квартиры, при совместном владении – делится поровну).
• Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию пакет документов, описанный ниже.

Что такое переуступка прав по договору долевого участия (ДДУ)?

Договор долевого участия (ДДУ) – это соглашение, по которому дольщик получает право на будущую квартиру в строящемся доме. Законодатель РФ допускает уступку (переуступку) прав требования по такому договору другому лицу. При этом:

1. Новому владельцу передаются все права и обязанности, вытекающие из ДДУ.
2. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные от такой переуступки, подлежат налогообложению НДФЛ.
3. Однако, если в результате переуступки дольщик приобретает собственность (активно использует её для проживания), он имеет право на имущественный налоговый вычет.

С какого момента возникает право на вычет?

Нормативные акты (Письмо Минфина РФ от № 03‑04‑05/5310) фиксируют, что:

• Право на вычет появляется с года, в котором был подписан акт приёма‑передачи (АПП) квартиры.
• Если АПП отсутствует, считается датой регистрации права собственности в Росреестре.
• Для переуступки прав вычет предоставляется только после того, как новый владелец официально стал собственником (т.е. после регистрации права).

Пример из практики

Допустим, договор переуступки прав подписан в 2022 году, а акт приёма‑передачи квартиры оформлен в 2024 году. В этом случае:

• Право на вычет возникает с 2024 года.
• Первый шанс подать заявление – в 2025 году (за 2024 год).
• Если заявка не подана, её можно будет подать ещё в 2026 году (за 2025 год) и в 2027 году (за 2026 год). После 2027 года вычет за 2024‑2026 годы будет недоступен.

Какой размер вычета и какие ограничения?

Какие документы нужны для получения вычета?

Ниже – полный перечень документов, который обычно требуется представить в налоговый орган (в зависимости от региона могут потребоваться дополнительные справки).

1. Заявление № 1000‑ПД «О предоставлении имущественного налогового вычета» (в электронном виде через ЛК ЛКНФ или в бумажном виде).
2. Копия договора переуступки прав требования (подписанный обеими сторонами, заверенный нотариусом, если требуется).
3. Акт приёма‑передачи (АПП) квартиры, подписанный застройщиком и новым дольщиком.
4. Выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) о государственной регистрации права собственности.
5. Копия договора долевого участия (ДДУ), на основании которого произошла переуступка.
6. Справка о доходах и удержанном НДФЛ за соответствующий год (форма 2‑НДФЛ, полученная от работодателя).
7. Квитанция об уплате НДФЛ (если налог был уплачен самостоятельно).
8. Копия паспорта и ИНН заявителя.
9. Согласие супруги (супруга) на вычет, если квартира приобретена в совместную собственность.

Пошаговый алгоритм подачи заявления

Шаг 1. Сбор документов

Убедитесь, что все копии заверены (если подаёте бумажный пакет) и документы соответствуют требованиям ФНС.

Шаг 2. Заполнение формы № 1000‑ПД

Варианты:

• Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru – быстро, без похода в инспекцию.
• В бумажном виде – скачать форму, распечатать, подписать и подать в отделение ФНС.

Шаг 3. Прикрепление сканов/копий документов

В электронном кабинете загрузите все сканы в формате PDF (не более 5 МБ каждый). В бумажном варианте приложите оригиналы (или заверенные копии).

Шаг 4. Ожидание решения

Срок рассмотрения заявления – до 30 календарных дней с даты подачи. При необходимости ФНС может запросить дополнительные сведения.

Шаг 5. Получение возврата

После одобрения налоговый орган перечислит сумму вычета на указанный в заявлении банковский счёт (или вернёт через почтовый перевод).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли получить вычет, если я переуступил права, но ещё не получил акт приёма‑передачи?

Нет. Вычет предоставляется только после фактического получения квартиры (подписания АПП) или регистрации права собственности.

Вопрос 2: Какой период можно учитывать, если договор переуступки подписан в 2022 году, а АПП – в 2024 году?

Вычет возможен только за 2024 год (год АПП) и последующие годы, если вы продолжаете владеть квартирой.

Вопрос 3: Нужно ли платить НДФЛ при самой переуступке прав?

Да. Доход, полученный от продажи (переуступки) прав требования, облагается НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов). Однако налог уплачивается продавцом, а покупатель (новый дольщик) может претендовать на вычет после получения квартиры.

Вопрос 4: Можно ли совместно оформить вычет супругам?

Если квартира находится в совместной собственности, каждый из супругов может заявить до 500 000 рублей (в сумме – 1 000 000 рублей). Для этого необходимо приложить согласие другого супруга и документы, подтверждающие совместную собственность.

Вопрос 5: Что делать, если я пропустил трёхлетний срок?

В таком случае вычет получить невозможно. Можно попытаться оспорить решение в суде, но шансы ограничены.

Практический пример расчёта вычета

Допустим, в 2024 году вы уплатили НДФЛ в размере 130 000 рублей (13 % от 1 000 000 рублей стоимости квартиры). После получения АПП в 2024 году вы подаёте заявление в 2025 году.

После одобрения налоговый орган перечислит вам 130 000 рублей.

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства – реальная возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, но только при соблюдении строгих условий:

• Наличие подписанного акта приёма‑передачи (или регистрации права).
• Подача заявления в течение трёх лет со года получения квартиры.
• Полный пакет документов, подтверждающих факт переуступки и права собственности.

Тщательное планирование и своевременная подготовка документов позволяют избежать лишних налоговых расходов и получить законный возврат до 1 000 000 рублей. При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в службу поддержки ФНС.

Дата актуализации статьи: 18 апреля 2026 г.