Налоговый вычет – это законодательно закреплённое право физического лица уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за счёт расходов, связанных с приобретением или строительством недвижимости. В 2021 году в России произошли значительные изменения в порядке применения вычетов к объектам, расположенным в садовых некоммерческих товариществах (СНТ) и к садовым домикам.

Общие положения о имущественном налоговом вычете

Имущественный вычет (раздел 220 Налогового кодекса РФ) предоставляется за:

• покупку жилой недвижимости (квартира, дом, дача, садовый дом);
• строительство или реконструкцию жилого дома;
• покупку земельного участка, предназначенного под жилое строительство.

Ставка вычета – 13 % от расходов, но не более 1 000 000 рублей (для покупки) и 2 000 000 рублей (для строительства) в расчётный период.

Что считается «садовым домом»?

Согласно статье 54 НК РФ, садовый дом – это строение, построенное на земельном участке, предназначенном для садоводства, и предназначенное для сезонного проживания. До 2021 года такие дома официально не подпадали под категорию «жильё», поэтому вычет по НДФЛ за их покупку или строительство предоставлен не мог.

Изменения в 2021 году

С 20 мая 2021 года (постановление Правительства РФ от  № 756) в закон были внесены поправки, которые:

1. Разрешили учитывать расходы на покупку и строительство домов, признанных жилыми, даже если они расположены на садовых участках.
2. Установили, что иммущественный вычет предоставляется только при использовании объекта для постоянного (не сезонного) проживания. Поэтому необходимо оформить в официальных документах перевод садового дома в жилой.
3. Упростили порядок подачи заявления: с мая 2021 года вычет можно оформить через Личный кабинет на портале Госуслуг без обязательного заполнения декларации 3‑НДФЛ.

Условия получения вычета за садовый дом в 2021 году

Для того чтобы налоговый вычет был предоставлен, необходимо выполнить все нижеперечисленные требования:

• Статус недвижимости. Садовый дом должен быть официально признан жилым домом (выписка из реестра недвижимости, указание в договоре купли‑продажи, решение органа местного самоуправления).
• Наличие права собственности. Физическое лицо должно быть собственником дома и (при необходимости) земельного участка.
• Прямое использование для проживания. Дом должен использоваться владельцем (или членами семьи) как постоянное место жительства, а не как сезонный дачный отдых.
• Документальное подтверждение расходов. Квитанции, акты выполненных работ, договоры подряда, счета‑фактуры и т.д. должны быть оформлены на имя налогоплательщика.
• Соблюдение лимитов. Сумма расходов, подлежащих вычету, не превышает 1 000 000 рублей (покупка) или 2 000 000 рублей (строительство).

Пошаговый порядок оформления вычета

Шаг 1. Подготовка документов

• Копия паспорта и ИНН.
• Свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи, выписка из реестра).
• Документ, подтверждающий перевод садового дома в жилой (решение органа самоуправления, протокол собрания членов СНТ).
• Квитанции и счета‑фактуры, подтверждающие расходы (стоимость дома, расходы на строительство, покупку земли).
• Справка из налоговой о начисленном НДФЛ за соответствующий налоговый период.

Шаг 2. Подача заявления

1. Войти в Личный кабинет на портале Госуслуг.
2. Выбрать услугу «Имущественный вычет по НДФЛ».
3. Заполнить онлайн‑форму, указав тип недвижимости (дом), статус (жилая), сумму расходов.
4. Загрузить подготовленные сканы документов.
5. Отправить заявку и ждать подтверждения (обычно 10‑15 рабочих дней).

Шаг 3. Получение подтверждения

После проверки налоговая служба направит электронное уведомление о предоставлении вычета. Сумма вычета будет зачислена в виде уменьшения налогооблагаемой базы при расчёте окончательного НДФЛ за год или будет возвращена в виде возврата налога, если вычет превышает удержанный налог.

Пример расчёта вычета

В данном примере налогоплательщик может вернуть 130 000 рублей, поскольку расходы превысили лимит, но вычет рассчитывается только от лимитной суммы.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

• Можно ли получить вычет, если дом был построен в 2019 году, а статус «жилая» получен в 2021 году?
  Да. Главное – наличие официального акта о переводе в жилой дом и подтверждающих документов о расходах, совершённых до 2021 года.
• Нужен ли вычет, если я уже уплатил налог на имущество за садовый дом?
  Уплата налога на имущество не влияет на возможность получения имущественного вычета. Вычет относится к НДФЛ, а не к налогу на имущество.
• Можно ли комбинировать вычет за покупку дома и вычет за покупку земли?
  Да, но суммарно расходы не должны превышать установленный лимит (1 млн руб. для покупки недвижимости, 2 млн руб. для строительства).
• Что делать, если налоговая отказала в вычете?
  Требуется обратиться с запросом о разъяснении решения, предоставить недостающие документы или, в случае несогласия, подать жалобу в суд в течение 30 дней.

В 2021 году изменения в налоговом законодательстве открыли возможность получения имущественного вычета за садовые дома, признанные жилыми. Главное условие – официальное подтверждение статуса жилья и документальное подтверждение расходов. С 2021 года процесс оформления стал проще: достаточно зайти в личный кабинет на портале Госуслуг, загрузить сканы документов и ждать решения налоговой. При соблюдении всех требований налогоплательщик может вернуть до 130 000 рублей (13 % от 1 млн руб.) за покупку или строительство своего садового дома.

Помните, что налоговый вычет – это законный способ сократить финансовую нагрузку при приобретении собственного жилья. Тщательно собирайте документы, следите за статусом недвижимости и своевременно подавайте заявку.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г.