Налоговый период – это отрезок времени, за который налогоплательщик обязан уплатить налог. По земельному налогу в России налоговый период
традиционно совпадает с календарным годом, но есть нюансы, которые важно учитывать как юридическим, так и физическим лицам.
Основные положения Налогового кодекса РФ
Согласно статье 374 Налогового кодекса РФ, налоговый период
по земельному налогу составляет один календарный год – с 1 января по 31 декабря. За каждый такой период налогоплательщик получает
уведомление о сумме налога и сроках уплаты.
Периодичность уведомлений
Федеральная налоговая служба (ФНС) рассылала уведомления за 2024 год уже в начале 2025 года, а в 2025 году – в начале 2026 года.
Это подтверждается официальными сообщениями на сайте ФНС, где указывается, что «налоговые органы начали направлять такие уведомления
за соответствующий период 2025 года».
Кому и как поступают уведомления?
Уведомления разосланы:
- физическим лицам – собственникам земельных участков;
- юридическим лицам – компаниям и организациям, владеющим землёй.
Для юридических лиц в 2025 году планируется рассылка около 80 000 уведомлений (по данным ФНС).
Способы получения уведомлений
- Через личный кабинет на Госуслугах – с июля 2023 года налогоплательщики могут получать
электронные уведомления и оплачивать налог онлайн (при наличии согласия на электронный документооборот). - Почтовая рассылка – традиционный способ, пока не все пользователи перешли на электронный сервис.
- Личный кабинет ФНС – возможность просмотреть детали расчёта, скачать квитанцию и оформить платёж.
Сроки уплаты земельного налога
Согласно нормативным актам, уплата земельного налога производится в течение трёх месяцев после начала налогового периода,
но не позднее 1 декабря текущего года. Пример:
- Для налогового периода 2024 года срок уплаты – до 1 декабря 2024 года;
- Для периода 2025 года – до 1 декабря 2025 года.
Если налогоплательщик не успел оплатить налог в установленный срок, начисляются пени и штрафы в соответствии со статьёй 110 НК РФ.
Особенности для разных категорий налогоплательщиков
Физические лица
Для физических лиц ставка земельного налога зависит от кадастровой стоимости участка и устанавливается региональными законами.
Как правило, налог уплачивается один раз в год, но в некоторых регионах допускается разбивка на два платежа (полугодовой график).
Юридические лица
Юридические лица, владеющие большим количеством земельных участков, могут иметь несколько налоговых уведомлений за один календарный год.
В случае изменения площади участка, статуса собственности или переоценки, уведомления могут быть пересчитаны в течение года.
Пример из практики: в Сыктывкаре было предложено увеличить размер земельного налога, что должно было повысить бюджетные поступления.
Строительные компании и застройщики
Для застройщиков предусмотрены льготные периоды. По информации из новостных источников, застройщикам могут продлить льготный период
земельного налога, если они соответствуют определённым условиям (например, участие в государственных программах поддержки жилищного строительства).
Как правильно оформить уплату?
Для избежания ошибок рекомендуется выполнить следующие шаги:
- Войти в личный кабинет на Госуслугах или в кабинет ФНС.
- Проверить данные в уведомлении: кадастровая стоимость, ставку налога, размер налога.
- Сформировать платёжное поручение в банке или воспользоваться онлайн‑оплатой через сервисы банков.
- Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию, скриншот).
- При необходимости – подать уточняющее заявление в налоговый орган, если обнаружены ошибки.
Последствия просрочки
Если налог не уплачен в срок, к сумме налога добавляются:
- Пени – 1 % от суммы налога за каждый день просрочки (не менее 0,5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки).
- Штраф – 20 % от суммы налога, если просрочка более 30 дней, и 40 % при более длительном периоде (по решению суда).
Для юридических лиц штраф может быть увеличен в зависимости от размеров задолженности и наличия предыдущих просрочек.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли изменить налоговый период?
Нет. Налоговый период по земельному налогу фиксирован – календарный год. Изменить его можно только в случае изменения законодательства.
Что делать, если уведомление пришло с ошибкой?
Необходимо подать в налоговый орган заявление об уточнении уведомления. Заявление подаётся в письменной форме либо через личный кабинет
ФНС с приложением подтверждающих документов (например, выписка из ЕГРН).
Можно ли платить налог частями?
В некоторых регионах допускается рассрочка платежа (полугодовой или квартальный график). Уточнить возможность рассрочки можно в местном налоговом органе.
Налоговый период по земельному налогу в России составляет один календарный год – с 1 января по 31 декабря. За каждый период
налогоплательщик получает уведомление, которое можно получить в электронном виде через Госуслуги или в личном кабинете ФНС.
Крайний срок уплаты – 1 декабря текущего года, а просрочка влечёт начисление пени и штрафов.
Для своевременной уплаты рекомендуется регулярно проверять личный кабинет, следить за изменениями в законодательстве
и пользоваться электронными сервисами оплаты.
Источник: официальные сообщения Федеральной налоговой службы (ФНС), данные о рассылке уведомлений за 2024‑2025 годы, материалы новостных порталов.