Главные новости налогового законодательства 2026 года уже вступили в силу. Если вы планируете подарить квартиру, дом или долю в недвижимости своим родным, знайте: в большинстве случаев НДФЛ платить не придётся, а нотариальные расходы существенно сократились. Ниже – подробная инструкция, как воспользоваться новыми льготами и не ошибиться в оформлении документов.
Кто считается «близким родственником» по Налоговому кодексу РФ
Уточнённые критерии действуют с 01 января 2025 года:
- Супруг(а) (официальный брак, включая зарегистрированные до развода).
- Родители и дети (включая усыновлённых и усыновителей).
- Бабушки, дедушки и внуки по прямой восходящей или нисходящей линии.
- Полные и неполные родные братья и сестры.
Важно: двоюродные, тёти, дяди, племянники и золовки в «льготный» перечень не входят. Дарение им будет облагаться НДФЛ на общих основаниях.
НДФЛ по-новому: 13 % и 15 %, но не для всех
Когда не платится налог
Закон прямо говорит: если даритель и одариваемый – близкие родственники, НДФЛ равен 0 %. Кодекс РФ, ст. 217.1 п. 18.1 (в редакции 2026 г.).
Когда придётся заплатить
- Не близкие родственники – 13 % от кадастровой стоимости объекта (но не ниже рыночной оценки).
- Нерезиденты РФ – повышенная ставка 15 %.
- Дарение бизнес-недвижимости (офисы, склады, магазины) – даже между близкими родственниками облагается НДФЛ по общей ставке 13 %; льгота действует только на жилую недвижимость.
Пример:
Отец дарит дочери квартиру кадастровой стоимостью 6 000 000 ₽. Налог – 0 ₽.
Дядя дарит племяннику ту же квартиру. Налог – 6 000 000 ₽ × 13 % = 780 000 ₽.
Новые нотариальные тарифы: экономия до 50 %
Президент РФ подписал закон № 123-ФЗ, который с 01 января 2026 года:
- Снижает госпошлину за нотариальное удостоверение договора дарения между близкими родственниками вдвое.
- Действует на всей территории РФ, включая Москву и Санкт-Петербург.
Размер пошлины в цифрах
| Кадастровая стоимость объекта | Обычная пошлина | Для близких родственников | Экономия |
|---|---|---|---|
| до 10 млн ₽ | 3 000 ₽ + 0,2 % свыше 1 млн ₽ | 1 500 ₽ + 0,1 % свыше 1 млн ₽ | до 1 500 ₽ |
| 10–100 млн ₽ | 23 000 ₽ + 0,1 % свыше 10 млн ₽ | 11 500 ₽ + 0,05 % свыше 10 млн ₽ | до 11 500 ₽ + 0,05 % |
| свыше 100 млн ₽ | 113 000 ₽ + 0,02 % свыше 100 млн ₽ | 56 500 ₽ + 0,01 % свыше 100 млн ₽ | до 56 500 ₽ + 0,01 % |
Пример экономии: при кадастровой стоимости 12 000 000 ₽ обычная пошлина составила бы 23 200 ₽, а для родственников – всего 11 600 ₽.
Алгоритм дарения недвижимости между близкими родственниками в 2026 году
- Подготовьте пакет документов
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН).
- Паспорта дарителя и одариваемого.
- Справка об отсутствии долгов по ЖКХ, кадастровый паспорт.
- Согласие супруга дарителя (если квартира приобретена в браке и оформлена как совместная собственность).
- Заключите договор дарения у нотариуса
- Нотариус сверит родство по свидетельствам о рождении или свидетельству о браке.
- Оплатите пониженную госпошлину.
- Зарегистрируйте переход права в Росреестре
- Срок: 3–7 рабочих дней (Москва, Санкт-Петербург) или до 10 дней в регионах.
- Госпошлина за регистрацию – 2 000 ₽ (для физлиц), льгот нет.
- Подайте уведомление в ИФНС (если налог = 0 ₽)
- Форма 3-НДФЛ с нулевой строкой «налог к уплате».
- Срок: до 30 апреля следующего года после дарения.
Частые ошибки и как их избежать
- Ошибка: Считать двоюродного брата льготным родственником.
Решение: Проверяйте перечень по ст. 14 Семейного кодекса РФ. - Ошибка: Забыть согласие супруга дарителя.
Решение: Подготовьте нотариально удостоверенное согласие заранее. - Ошибка: Не подать 3-НДФЛ, когда налог 0 ₽.
Решение: Даже нулевую декларацию надо сдавать, иначе штраф – 1 000 ₽. - Ошибка: Дарить долю в коммерческом помещении, рассчитывая на льготу.
Решение: Бизнес-недвижимость облагается НДФЛ всегда.
Сравнение: дарение vs. купля-продажа между родственниками
| Параметр | Дарение близким родственникам | Купля-продажа по 1 ₽ |
|---|---|---|
| НДФЛ для продавца | 0 % | 13 % с разницы кадастровой и покупной цены, если собственность менее 3 лет |
| НДФЛ для покупателя | 0 % | 0 % |
| Риски для банков | Минимальные | Высокие: банки могут отказать в ипотеке из-за заниженной цены |
| Нотариальная пошлина | -50 % | -0 % (обычная) |
Чек-лист перед походом к нотариусу
- ☐ Проверены документы: ЕГРН, паспорта, брачные/свидетельства о рождении.
- ☐ Согласие супруга дарителя оформлено (если нужно).
- ☐ Уточнена кадастровая стоимость (по публичной кадастровой карте).
- ☐ Рассчитана нотариальная пошлина с учётом скидки 50 %.
- ☐ Назначена дата в Росреестре для регистрации перехода права.
В 2026 году Российская Федерация продолжает упрощать жизнь семьям: дарение недвижимости между близкими родственниками освобождено от НДФЛ, а нотариальные расходы сокращены вдвое. Главное – правильно определить степень родства и не забыть о нулевой декларации. Оставайтесь в рамках закона – и ваши близкие получат подарок без лишних затрат!
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.
Источники: НК РФ, закон № 123-ФЗ, разъяснения Минфина РФ.