С 1 января 2026 года в России продолжает действовать земельный налог — один из трёх основных имущественных налогов (вместе с налогом на имущество и транспортным). Ни физические, ни юридические лица не освобождены от него полностью, однако закон предусматривает целый ряд вычетов и льгот, позволяющих значительно снизить налоговую нагрузку. Ниже — подробный гайд о том, какие вычеты доступны, кто на них может рассчитывать и какие документы нужно подать.

Кто платит земельный налог?

• Собственники земельных участков (дома, дачи, огороды, под ИЖС, коммерческие и прочие).
• Дольщики (если доля оформлена в ЕГРН).
• Владельцы участков в пожизненном наследуемом владении.

Арендаторы и бессрочные пользователи не платят земельный налог — платёж берёт на себя собственник.

Что такое «вычеты» по земельному налогу?

Вычет уменьшает налоговую базу (кадастровую стоимость участка) на определённую сумму, а не уменьшает конечный налог напрямую.

Федеральный вычет для граждан

Ст. 391 НК РФ в редакции, действующей с :

• для 1-го объекта (по выбору налогоплательщика) размер вычета составляет 600 м² (6 соток) от кадастровой стоимости;
• вычет применяется автоматически, если ФНС уже знает о льготном статусе;
• распространяется на физлицо, а не на объект: если у вас 2 участка по 3 сотки, вычет можно применить только к одному из них.

Категории граждан, которые получают федеральный вычет

1. Пенсионеры (по старости, по потере кормильца, по выслуге лет, «досрочные»).
2. Граждане предпенсионного возраста (за 2 года до выхода на пенсию).
3. Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды, инвалиды с детства.
4. Ветераны ВОВ и боевых действий.
5. Чернобыльцы и «серые» ликвидаторы.
6. Безвозмездные пользователи земли (например, садовые товарищества в случае бессрочного пользования).

Региональные льготы и вычеты

Федеральный вычет — это минимум. Субъекты РФ могут:

• увеличить «необлагаемые» 6 соток до 10, 15 или 20;
• полностью освободить от налога участки до 10-15 соток;
• установить дополнительные категории льготников (например, многодетные семьи).

Пример: в Москве многодетные родители получают дополнительный вычет 5 соток (в сумме 11 соток), а в Подмосковье — полную льготу до 12 соток.

Как рассчитывается налог с учётом вычета

Если кадастровая стоимость 2 000 000 ₽ за 10 соток, то вычитаем 600 м² (6/10 = 60 %):

• 2 000 000 ₽ − 60 % = 800 000 ₽, база;
• 800 000 ₽ × 0,3 % (типовая ставка) = 2 400 ₽ к уплате.

Как оформить вычет/льготу в 2026 году

Автоматический режим

С 2022 года ФНС получает сведения о льготах из ПФР, Минтруда, соцзащиты и реестров инвалидов. Если льгота уже числится в базе, ничего подавать не нужно.

Если льготу не применили

1. Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) → «Жизненные ситуации» → «Подать заявление на льготу».
2. Выбрать тип «земельный налог», указать объект и подтвердить право на льготу.
3. Приложить сканы справок (пенсионное удостоверение, инвалидность, ордена и т.д.).

Сроки

• Заявление на льготу можно подать до 31 декабря 2026 года (для начисления налога за 2026 год).
• Перерасчёт за 3 предыдущих года доступен при наличии права на льготу.

Особые случаи

Продажа квартиры или дома с землёй

Если вы продаёте единый объект (дом + участок), то:

• при владении более 3 или 5 лет (зависит от способа получения) налог не платится;
• при меньшем сроке, НДФЛ 13 % с разницы «доход − вычет 1 000 000 ₽» распределяется пропорционально между долями дома и земли.

Общая собственность

Вычет делится пропорционально доле. Если участок 10 соток и доля ½, то вычет 300 м².

Что делать, если льготу отказали

1. Проверьте, не ошибочно ли указан объект или категория льготника.
2. Обратитесь в ИФНС с копиями документов лично или через МФЦ.
3. В случае отказа — подайте жалобу в вышестоящую ИФНС или в суд в течение 1 года.

• Убедитесь, что в ЕГРН указан правильный вид разрешённого использования (ИЖС, СНТ, ЛПХ), от этого зависит ставка.
• Проверьте кадастровую стоимость: она не должна превышать рыночную более чем на 30 %. Иначе можно оспорить в Росреестре.
• Не дожидайтесь «письма счастья» от ФНС: задолженности отображаются в «Личном кабинете налогоплательщика» и приложении «ФНС России».

Важно: налог за 2025 год нужно оплатить до 1 декабря 2026 года. Льгота за 2026 год будет учтена автоматически или после подачи заявления в 2026 году. Следите за уведомлениями и проверяйте расчёты — ошибки встречаются!