Кто и когда должен платить налог

Физические лица

• Обязанность появляется, если вы продали землю в 2024 или 2025 году.
• Срок подачи декларации — до 30 апреля 2025 года за 2024 год и до 30 апреля 2026 года за 2025 год.
• Срок уплаты налога — до 15 июля того же года, когда подана декларация.

Юридические лица

• Налог рассчитывают самостоятельно и платят авансами по итогам каждого квартала.

Какой налог платится при продаже

Как узнать кадастровую стоимость

Сведения содержатся в ЕГРН. Получить выписку можно:

• на официальном сайте Росреестра (rosreestr.ru);
• в МФЦ или территориальном офисе Росреестра;
• через электронную подпись в сервисе «Госуслуги».

Льготы и освобождения

Федеральные льготы

• 600 кв. м (6 соток) освобождаются от земельного налога для льготных категорий:
• пенсионеры;
• ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
• инвалиды I и II групп;
• Если земельный участок был приобретён до и находился в собственности более 3 лет, доход от его продажи освобождается от НДФЛ.
• Приобретённый после — минимальный срок владения 5 лет.

Региональные льготы Тульской области

Согласно решению Тульской городской Думы, действующему с 15 июля 2020 года:

• Все федеральные льготные категории полностью освобождаются от земельного налога на территории города Тулы.
• Для остальных муниципальных образований региона льготы могут отличаться; уточняйте в местной администрации.

Налоговые вычеты при продаже

Вариант 1: имущественный вычет

Максимум 1 000 000 рублей в год на все проданные объекты недвижимости.
Формула:

 НДФЛ = 13 % × (Цена продажи – 1 000 000)

Вариант 2: вычет расходов на приобретение

Можно уменьшить доход на сумму фактических расходов, подтверждённых документами (договор купли-продажи, чеки, банковские выписки).
Формула:

 НДФЛ = 13 % × (Цена продажи – Расходы на покупку)

Пошаговая инструкция для физического лица

1. Определите кадастровую стоимость через ЕГРН.
2. Сравните цену договора с кадастровой: налоговая примет большую из них.
3. Рассчитайте налог с учётом льгот и вычетов.
4. Заполните декларацию 3-НДФЛ (можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика).
5. Подайте декларацию до 30 апреля 2025/2026 года.
6. Уплатите налог до 15 июля.

Пример расчёта

Условия:

• Продан участок площадью 10 соток в Туле.
• Цена договора — 2 000 000 руб.
• Кадастровая стоимость — 2 200 000 руб. (выше, значит берём её).
• Льгот нет, срок владения менее 3 лет.
• Расходы на покупку подтверждены в размере 1 500 000 руб.

 Налоговая база: 2 200 000 – 1 500 000 = 700 000 руб.
 НДФЛ: 700 000 × 13 % = 91 000 руб.

Особенности для СНТ, дачников и ИЖС

• Земли сельхозназначения или под садоводство в Тульской области облагаются ставкой 0,3 % от кадастровой стоимости в год (до продажи).
• Участки под ИЖС — 0,1–0,3 % в зависимости от муниципалитета.
• Если земля арендована, земельный налог платит арендодатель, а не продавец.

Ответы на популярные вопросы

Вопрос: «Продал участок в 2024 году, но налоговое уведомление не пришло. Что делать?»

Ответ: Обязанность по расчёту и декларированию лежит на вас. Даже если уведомление не пришло, подайте 3-НДФЛ самостоятельно.

Вопрос: «Можно ли не платить налог, оформив договор ценой ниже кадастровой?»

Ответ: Нет. Налоговая будет использовать 70 % от кадастровой стоимости как минимально допустимую цену.

Полезные контакты

• УФНС России по Тульской области: www.nalog.ru/rn71
• Росреестр по Тульской области: rosreestr.ru
• Фонд имущества Тульской области:
  • Тел: (4872) -6-13-42, 36-22-32
  • Сайт: fitotularegion.ru

При продаже земельного участка в Тульской области в 2025–2026 годах:

• физлица платят НДФЛ 13 % (или 30 % для нерезидентов);
• юрлица — налог на прибыль 20 %;
• действуют федеральные и региональные льготы;
• обязательно нужно подать декларацию и оплатить налог в установленные сроки.

Внимательно считайте, собирайте документы и не пропустите дедлайны — это поможет избежать штрафов и пени.