Актуальность темы. Сегодня‚ 20 апреля 2026 года‚ островные территории России, от Калининграда до Курил — становятся магнитом для инвесторов благодаря новым налоговым режимам. Минфин РФ предложил ряд изменений‚ которые существенно расширяют льготы для компаний‚ перерегистрирующихся в специальных административных районах (САР)‚ а также на других островных объектах с особыми экономическими зонами (ОЭЗ) и территориями опережающего развития (ТОР).
Что такое «русские офшоры» и какие острова подпадают под режим САР
Под специальными административными районами (САР) понимаются:
- Остров Русский (Приморский край);
- Остров Октябрьский (Калининградская область);
- Курильские острова (Сахалинская область) — с режимом КОРФ.
Каждая из этих территорий предлагает гибкий режим налогового и валютного регулирования‚ что позволяет бизнесу оптимизировать налоговую нагрузку без необходимости вывода активов в классические офшоры.
Кто может стать резидентом САР
Допустимые категории:
- Любые российские и иностранные компании‚ кроме:
- кредитных организаций;
- страховых и лизинговых компаний;
- платёжных систем и бирж;
- производителей подакцизных товаров.
Как получить статус МХК:
- Инвестировать в российскую экономику не менее 50 млн ₽ в течение 6 месяцев после регистрации.
- Доля в капитале российских дочерних компаний — не менее 15 %.
- Подать заявление в Минфин и получить свидетельство международной холдинговой компании (МХК).
Основные налоговые льготы резидентов САР
| Тип дохода | Ставка в САР | Стандартная ставка РФ |
|---|---|---|
| Дивиденды от российских дочерних компаний при доле ≥ 15 % | 0 % | 13 % |
| Дивиденды‚ выводимые за рубеж (для ПАО) | 5 % | 15 % |
| Прибыль от продажи акций/долей в российских компаниях | 0 % | 20 % |
| Доходы бенефициаров МХК в виде прибыли российской «дочки» | 0 % | 20 % |
| Имущество‚ приобретённое для ремонта/обустройства судов | 0 % имущественного налога с даты постановки на баланс | 2‚2 % |
Особенности ОЭЗ и ТОР на островах
ОЭЗ «Остров Русский» и Калининградская ОЭЗ
- Первые 5–10 лет — полное освобождение от имущественного‚ транспортного и земельного налогов.
- Страховые взносы снижены до 7‚6 % (вместо 30 %).
- Ускоренное таможенное оформление и упрощённая виза для ключевых сотрудников.
ТОР «Курилы» (КОРФ)
- Налог на прибыль, 5 % первые 5 лет‚ затем 12 %.
- Нулевая ставка по НДС при экспорте продукции.
- Свободная аренда земельных участков на 20 лет.
Пошаговая инструкция: как перевести бизнес на островной режим
- Анализ структуры: выявите доли участия ≥ 15 % и потоки дивидендов.
- Регистрация филиала или дочерней компании в САР.
- Подача заявления на статус МХК (если планируется международное участие).
- Перерегистрация офшоров: иностранные структуры можно перерегистрировать в САР без налога на прибыль от переоценки.
- Подключение к онлайн-сервисам ФНС: подача налоговых деклараций и ведение бухгалтерии в электронном виде.
Кейсы: сколько можно сэкономить
Пример 1. IT-холдинг выводит 100 млн ₽ дивидендов из российской «дочки»:
- Стандартная ставка: 100 млн × 13 % = 13 млн ₽.
- В САР: 0 ₽.
- Экономия: 13 млн ₽ в год.
Пример 2. Логистическая компания покупает порто-franco оборудование на острове Русский:
- Без льгот: имущественный налог 2‚2 % × 50 млн ₽ = 1‚1 млн ₽/год.
- В САР: 0 ₽ на 10 лет.
- Экономия: 11 млн ₽.
Возможные риски и как их минимизировать
| Риск | Как избежать |
|---|---|
| Утрата льготы при несоблюдении условий | Контроль доли участия и объёмов инвестиций (≥ 50 млн ₽) |
| Валютный контроль за операциями с иностранной «дочкой» | Использовать российские банки-резиденты САР |
| Изменение законодательства |
Ожидаемые изменения в 2026–2027 годах
Минфин уже подготовил проект поправок‚ которые с 1 января 2027 года:
- Расширят список видов деятельности‚ допустимых к льготам (включая агротех и ВИЭ);
- Снизят порог инвестиций на Курилах до 30 млн ₽;
- Введут цифровую визу на 3 года для ключевых специалистов резидентов САР.
Островные спецрежимы уже сегодня позволяют снизить налоговую нагрузку до нуля на ряд ключевых доходов и ускорить международные расчёты. При правильной структуризации холдинга компания может сэкономить десятки миллионов рублей ежегодно‚ а также получить ускоренный доступ к азиатским рынкам через Дальний Восток и к европейским, через Калининград. Главное — своевременно подготовить документы и отслеживать изменения законодательства‚ воспользовавшись консультацией опытного налогового юриста.