Актуально на 19 апреля 2026 года
Общая картина: зачем нужны льготы сельхозземель
Владельцы сельскохозяйственных земель в Приморском крае сталкиваются с двумя ключевыми налогами:
- земельный налог, платят все собственники‚ арендаторы и пользователи;
- налог на имущество организаций/физлиц, если на участке есть постройки (фермы‚ склады‚ теплицы и т.д.).
Региональные власти стимулируют развитие АПК через сниженные ставки‚ освобождения и долгосрочные моратории. Ниже — подробный разбор действующих мер.
Земельный налог
Базовые ставки
Действует Решение Думы г. Владивостока № 126-МПА от (в части края аналогичные муниципальные акты):
- 0‚3 % от кадастровой стоимости — для сельхозземель‚ используемых по назначению (пашня‚ сенокос‚ пастбище‚ многолетние насаждения).
- 1‚5 %, если на участке есть объекты непроизводственного назначения (например‚ магазин‚ офис‚ жилой дом не для персонала фермы).
Льготные категории физлиц
Полное освобождение (0 %) распространяется на:
- многодетные семьи (удостоверение многодетной семьи обязательно);
- ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
- инвалидов I и II групп‚ детей-инвалидов;
- участников ликвидации ЧАЭС и других радиационных аварий;
- пенсионеров по старости (в Приморье — женщины 55+‚ мужчины 60+);
- сельхозтоварищества‚ потребкооперации‚ крестьянские (фермерские) хозяйства, на земли‚ непосредственно используемые для производства продукции.
Важно: льгота предоставляется на один участок в рамках одного муниципального образования. Если у вас 3 поля в разных районах — льгота действует к каждому‚ но за каждым нужно подать отдельное заявление.
Организации и КФХ
| Категория налогоплательщика | Условия | Ставка |
|---|---|---|
| Сельхозпроизводители‚ доход от реализации продукции ≥70 % | Использование земель строго по назначению | 0‚3 % |
| Резиденты Свободного порта Владивосток (СПВ) | Статус подтверждён Минвостокразвития | 0 % на 5 лет со дня постановки на учёт |
| Участники региональных инвестпроектов (список утверждает Правительство ПК) | Инвестиции ≥ 50 млн руб.‚ срок реализации ≤ 3 года | 0 % на 5 лет с момента регистрации участка |
Как оформить льготу (физлица)
- Подготовьте:
- заявление по форме ФНС (скачать можно на сайте nalog.gov.ru);
- копию паспорта‚ СНИЛС;
- правоустанавливающий документ на землю (ЕГРН/выписка);
- документ‚ подтверждающий льготу (удостоверение МС‚ пенсионное‚ справка МСЭ и др.);
- Подайте:
- лично в ИФНС по месту нахождения участка;
- через «Личный кабинет налогоплательщика» (электронная подпись или Госуслуги);
- через МФЦ.
- Сроки: до 1 ноября текущего года — для применения льготы в следующем году.
Налог на имущество
Ставки для сельхозобъектов (утв. Законом ПК 82-КЗ)
- 0 % — здания‚ сооружения‚ используемые:
- для производства‚ хранения и первичной переработки сельхозпродукции;
- ветеринарной и племенной службой;
- по переработке молока‚ мяса‚ зерна‚ картофеля‚ овощей‚ масличных.
- 0‚3 % — административные и бытовые помещения ферм‚ до 1000 м².
- 2‚2 %, прочие объекты‚ не относящиеся к сельхозпроизводству.
Льготы организациям
До 2029 года:
- Крестьянские (фермерские) хозяйства и сельхозкооперативы — освобождение от налога на имущество‚ если активы используются исключительно в сельхозпроизводстве.
- Резиденты СПВ и ТОР «Большой Камень» — 0 % на 10 лет с даты включения в перечень.
Примеры расчёта
Пример 1. Крестьянское хозяйство на 50 га пашни
Кадастровая стоимость 1 га = 120 000 руб.
50 × 120 000 × 0‚3 % = 18 000 руб./год
Если хозяйство зарегистрировано как КФХ и использует землю по назначению — 0 руб. (льгота).
Пример 2. Многодетная семья владимирцев
Участок 15 соток под огородом‚ кадастровая стоимость 2 500 000 руб.
2 500 000 × 0‚3 % = 7 500 руб./год
После признания многодетной — 0 руб.
Что изменилось в 2024-2026 годах
- Увеличен «барьер» по доле сельхоздоходов для КФХ с 60 % до 70 %‚ чтобы сохранить ставку 0‚3 %.
- Расширен перечень объектов‚ освобождённых от налога на имущество (добавлены холодильники до 5 тыс. тонн‚ теплицы из поликарбоната).
- Для СПВ-резидентов продлен мораторий на повышение ставок до 2031 года.
Пошаговый чек-лист владельца сельхозземель
- Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
- Определите‚ относится ли участок к сельхозкатегории (ВРИ: «для ведения сельского хозяйства»‚ «пашня»‚ «пастбище»).
- Выберите режим: УСН «Доходы минус расходы» (15 %) или ЕСХН (6 % доходы) — дополнительные налоги.
- Подайте уведомление о выборе ЕСХН до 31.12 текущего года (если переходите с 2027).
- Оформите льготу по земельному налогу и/или имуществу (см. раздел 1.4).
Полезные контакты
- Единая горячая линия ФНС Приморья: 8 (800) -22-22-22
- Центр «Мой бизнес»: +7 (423) -40-53-40‚ г. Владивосток‚ ул. Светланская‚ 44
- Онлайн-консультант для сельхозпроизводителей: investpk.ru
Данный материал подготовлен на основе официальных документов Приморского края‚ ФНС России и решений муниципальных дум по состоянию на . Перед подачей заявлений рекомендуем уточнять ставки и льготы в вашем конкретном районе — нормативные акты могут отличаться.