Актуально на 20 апреля 2026 г.
Общие положения
Налоговая декларация по земельному налогу подаётся организациями — юридическими лицами, обладающими земельные участки на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
С 2025 года действует форма, утвержденная Приказом Минфина РФ от № 560 (в редакции 2024 г.). Идентификатор формы в электронном виде: J0602008.
Кто обязан сдавать декларацию в 2025 году
- Организации, зарегистрированные как собственники земельных участков, долей (паёв) в них.
- Плательщики арендной платы за землю — декларацию не подают; они платят арендную плату по договору.
Сроки сдачи и уплаты за 2024 налоговый период
| Вид действия | Дата |
|---|---|
| Окончательный срок подачи декларации за 2024 г. | не позднее 20 февраля 2025 г. |
| Окончательный срок уплаты налога за 2024 г. | не позднее 01 марта 2025 г. |
| Уведомления о выбранном порядке подачи деклараций | не позднее 02 декабря 2024 г. |
Где подавать
Декларация сдаётся в ИФНС по местонахождению каждого земельного участка.
Начиная с 2024 года, организации могут отправлять отчётность в любую инспекцию, если они подали уведомление о выборе такого порядка.
Подготовка к заполнению в электронном виде
Документы-основания
- Кадастровый паспорт (или выписка ЕГРН).
- Документы, подтверждающие право собственности/постоянного пользования.
- Сведения о льготах (если применяются).
Программное обеспечение
- Установите последнюю версию «Контур-Экстерн» или «СБИС++».
- Проверьте наличие действующей электронной подписи (КЭП) организации.
- Загрузите форму
J0602008из каталога обновлений.
Пошаговое заполнение декларации в электронном виде
Титульный лист
- ИНН и КПП указываются такие же, как в ЕГРЮЛ.
- Отчётный год —
2024. - Налоговый период — код
34(годовая). - По местонахождению участков — код
214(организация).
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате»
- Заполняется для каждого участка.
- Строка 021 — КБК 182 1 06 06031 03 1000 110.
- Строка 023 — сумма к уплате за год.
Раздел 2 «Расчёт налоговой базы и суммы налога»
| № строки | Что указывать | Пример / Пояснение |
|---|---|---|
| 020 | Кадастровый номер участка | 77:01:0004010:12345 |
| 050 | Кадастровая стоимость, руб. | 15 000 000,00 |
| 110 | Налоговая ставка, % | 1,5 |
| 150 | Коэффициент Кв (долей месяцев владения) | 1,0000 |
| 160 | Сумма налога за год | 225 000,00 |
Раздел 2.1 «Сведения о льготах»
Если организация имеет льготу:
- укажите код льготы из справочника;
- заполните сумму не подлежащую налогообложению.
Проверка и отправка
- Выполните встроенную проверку формат-контроля (Ctrl+F9).
- Убедитесь, что электронная подпись действует до конца отчётного периода.
- Отправьте файл через оператора электронной отчётности (ТКС, СБИС, Контур-Экстерн).
- Сохраните квитанцию о приёме (№ 2 и № 3) в архиве.
Частые ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как исправить |
|---|---|
| Неверный КПП | КПП должен совпадать с ЕГРЮЛ. При наличии обособленных подразделений — указывайте КПП подразделения. |
| Разные КБК для земельного налога и аренды | Земельный налог — 182 1 06 06031 03 1000 110; аренда — 182 1 06 06032 02 1000 110. |
| Опоздали с уведомлением о способе подачи | Если пропущен срок 02 декабря 2024 г., подавать придётся строго по местонахождению участка. |
Пример расчёта налога для одного участка
Кадастровая стоимость: 25 000 000 руб. Ставка: 1,5 % Коэффициент владения: 10/12 (вступили в апреле 2024 г.) Налог: 25 000 000 × 1,5 % × 10 / 12 = 312 500 руб.
Ответственность за нарушение
- Несвоевременная подача: штраф 5 % от суммы налога, минимум 1 000 руб.
- Непредоставление декларации: блокировка счёта через 10 рабочих дней после направления требования.
Полезные ссылки
- Памятка ФНС «Земельный налог»
- КонсультантПлюс: Порядок заполнения декларации
Информация актуализирована 20 апреля 2026 г. За консультацией обращайтесь к квалифицированному бухгалтеру или в ИФНС по месту нахождения участка.