С 1 января 2025 года вступили в силу новые правила, изменившие порядок исчисления и уплаты земельного налога не только в Москве, но и по всей России. Ниже приведён подробный разбор того, какие ставки действуют в столице в 2026 году, как они рассчитываются и как можно снизить финансовую нагрузку.
Кратко о главном
- Ставка зависит от категории земли и разрешённого использования.
- Максимальная ставка по Жилищному кодексу – 0,3 %, но Москва может устанавливать сниженные коэффициенты.
- Расчёт ведётся исходя из кадастровой стоимости на 1 января 2026 года.
- Льготы предоставляются пенсионерам, ветеранам, многодетным семьям и другим категориям.
- ФНС сама выставляет уведомление; платить нужно до 1 декабря 2026 года.
Базовые ставки в Москве
Ставка 0,1 %
Устанавливается для:
- Земель под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС).
- Земель под личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество.
- Приусадебных участков в составе дачных и садоводческих товариществ.
Ставка 0,3 %
Действует для:
- Земель, предназначенных для ведения фермерского хозяйства.
- Земель земельного резерва в границе Москвы (редко встречается).
Ставка 1,5 %
Применяется к:
- Коммерческим объектам (торговые центры, гостиницы, офисы).
- Производственным зонам и объектам транспортной инфраструктуры.
Ставка 0,5 %
Все прочие категории, не попавшие в предыдущие группы (например, земли общего пользования).
Пример расчёта
Допустим, кадастровая стоимость вашего садового участка 2 000 000 руб. и категория «для садоводства». Тогда:
Ставка 0,1 % × 2 000 000 руб. = 2 000 руб. в год
Если в семье есть двое несовершеннолетних детей, вы можете уменьшить налоговую базу на 600 000 руб. (300 000 руб. на каждого ребёнка):
2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 руб. 1 400 000 × 0,1 % = 1 400 руб.
Льготы и вычеты
Федеральные льготники
- Пенсионеры (включая досрочных).
- Ветераны ВОВ и боевых действий.
- Инвалиды I и II групп, дети-инвалиды.
Каждый из них может уменьшить налоговую базу на 1 000 000 руб., применяемую к одному участку.
Московские дополнения
Постановление Правительства Москвы № 699-ПП от :
- Дополнительный вычет 600 000 руб. для многодетных семей (3+ ребёнка).
- Полное освобождение для участков до 600 кв. м, если собственник – малоимущий пенсионер.
Как узнать кадастровую стоимость
- rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация».
- Личный кабинет налогоплательщика → закладка «Недвижимость».
- Мобильное приложение ФНС России → «Мои объекты».
Сроки и способы оплаты
| Год начисления | Уведомление приходит | Срок оплаты | Штраф за просрочку |
|---|---|---|---|
| 2025 | Не позднее | 20 % от суммы + пени 1/300 ставки ЦБ |
Оплатить можно:
- В личном кабинете ФНС (без комиссии).
- Через Сбербанк-Онлайн, Тинькофф и др. (QR-код в уведомлении).
- В отделении любого банка по реквизитам из квитанции.
Как оспорить кадастровую стоимость
Если считаете оценку завышенной, подайте заявление в:
- Комиссия при Росреестре (быстрее, дешевле).
- Суд (если решение комиссии не удовлетворило).
При успешном пересмотре налог пересчитают с начала спорного года.
- ✔ Уточните вид разрешённого использования.
- ✔ Проверьте кадастровую стоимость на .
- ✔ Оформите льготу или вычет до .
- ✔ Проверьте электронное уведомление на портале ФНС.
- ✔ Оплатите налог до .
Полезные контакты
Единая справочная ФНС России: ###-###-####
Региональный центр ПФР по Москве: дополнительные льготы пенсионерам
Онлайн-чат в www.nalog.ru → «Обратная связь».