Дата написания статьи:

Налоговый кодекс РФ обязывает организации, индивидуальных предпринимателей и физических лиц подавать в ФНС декларации по земельному налогу. В 2021 году порядок заполнения, сроки и формы деклараций претерпели небольшие изменения, о которых важно знать каждому налогоплательщику.

Общие положения

Земельный налог – это налог на владение земельными участками, который взимается в соответствии с статьёй 383 Налогового кодекса РФ. Декларацию по этому налогу необходимо подавать:

• Организациям (включая юридические лица, некоммерческие организации, государственные и муниципальные учреждения);
• Индивидуальным предпринимателям (ИП);
• Физическим лицам, если они являются собственниками земельных участков и обязаны уплачивать налог.

Важно: не все налогоплательщики обязаны подавать декларацию каждый год. Обязанность зависит от вида собственности, площади участка и наличия льгот.

Ключевые изменения в 2021 году

1. Упрощённая форма 4‑КН (для большинства организаций) стала обязательной.
2. Для физических лиц введена электронная форма 2‑НДФЛ, в которой указываются данные по земельному налогу.
3. Сроки подачи деклараций сдвинулись с 30 апреля на 30 марта (для большинства категорий).

Кто обязан подавать декларацию в 2021 году?

Организации

Все юридические лица, у которых на балансе или в учете числится земельный участок, обязаны подавать декларацию. Исключения:

• Органы государственной власти и муниципальные образования (их налоговые обязательства часто покрываются бюджетными ассигнованиями).
• Некоторые некоммерческие организации, если их земельные участки находятся в собственности государства и освобождены от налога по решению суда.

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП обязаны подавать декларацию, если:

• У них в собственности или в пользовании находятся земельные участки, не подпадающие под льготы.
• Площадь участка превышает 1 000 м² в сельской местности или 500 м² в городах (в зависимости от региональных ставок).

Физические лица

Физические лица подают декларацию в двух случаях:

1. Если они владеют земельным участком, подлежащим налогообложению, и не имеют автоматической уплаты налога через муниципальные органы.
2. Если они получили доход от аренды земельного участка, подлежащий налогообложению.

Порядок расчёта земельного налога

Ставка налога устанавливается региональными властями и варьируется от 0,1 % до 1,5 % от кадастровой стоимости участка. Формула расчёта:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент (если применим)

Где:

• Кадастровая стоимость – официально установленная стоимость земли, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
• Ставка – нормативный процент, установленный региональным законодателем.
• Коэффициент – применяется в случае льгот (например, сельскохозяйственная деятельность может снижать ставку в 2–3 раза).

Сроки подачи деклараций в 2021 году

Если налогоплательщик подал декларацию в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или через сервис «Госуслуги», то срок уплаты считается соблюдённым, даже если платеж был проведён позже, но не позже 31 марта (для организаций) и 31 мая (для физических лиц).

Формы и способы подачи декларации

Формы

• Форма 4‑КН – для юридических лиц и ИП.
• Форма 2‑НДФЛ – для физических лиц (в графе «Доходы от сдачи в аренду», «Дивиденды» и т.д.).
• С 2021 года допускается заполнение декларации в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или портал Госуслуги.

Способы подачи

1. Электронная подача – самая удобная, позволяет сразу проверить корректность данных и получить подтверждение о приёме.
2. Почтовая отправка – рекомендуется использовать заказное письмо с уведомлением о вручении.
3. Личный приём в отделении ФНС – в случае необходимости получить консультацию от инспектора.

Пошаговая инструкция по заполнению формы 4‑КН (для организаций)

1. Соберите необходимые документы:
   • Кадастровый паспорт или выписку из ЕГРН;
   • Документы, подтверждающие право собственности (договор купли‑продажи, дарения, наследования);
   • Решения о предоставлении льгот (если есть).
2. Войдите в Личный кабинет налогоплательщика (https://lkfl2.nalog.ru). Если аккаунт отсутствует – зарегистрируйтесь, используя ИНН и электронную подпись.
3. Выберите раздел «Декларации» → «Налог на имущество (земля)» → «Форма 4‑КН».
4. Заполните реквизиты организации:
   • ИНН, КПП, ОКПО;
   • Наименование организации;
   • Адрес места нахождения.
5. Укажите сведения о земельном участке:
   • Кадастровый номер;
   • Площадь (в м²);
   • Кадастровая стоимость;
   • Ставка налога, установленная региональными властями;
   • Применяемый коэффициент (если есть льготы).
6. Расчёт налога: система автоматически произведёт расчёт на основе введённых данных. Проверьте итоговую сумму.
7. Подтвердите правильность данных и подпишите декларацию электронной подписью.
8. Отправьте декларацию. Система выдаст Квитанцию о получении (PDF), сохраните её.
9. Оплатите налог в срок, используя реквизиты, указанные в квитанции (через банк, онлайн‑сервис или терминалы).

Частые ошибки при заполнении декларации

• Неправильный кадастровый номер – часто вводятся цифры из старой выписки. Проверьте актуальность в ЕГРН.
• Отсутствие коэффициента льготы – если у вас есть льгота (например, сельскохозяйственная деятельность), её необходимо указать, иначе налог будет завышен.
• Ошибка в расчёте ставки – ставка может различаться в зависимости от категории земли (жилая, сельскохозяйственная, промышленная). Уточняйте в местных нормативных актах.
• Пропуск срока – налоговые органы могут начислить пени в размере 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки.
• Не подача декларации в электронном виде без предварительного согласования с налоговой службой, если ваш регион требует электронную форму.

Полезные советы и рекомендации

1. Сохраняйте копию всех документов (сканы, PDF) в облачном хранилище – в случае проверки быстро найдёте нужную информацию.
2. Проверяйте изменения ставок в вашем регионе до начала отчётного периода – они публикуются на официальных сайтах региональных администраций.
3. Если вы впервые подаёте декларацию, обратитесь к бухгалтеру или налоговому консультанту – это сэкономит время и предотвратит ошибки.
4. Установите напоминание в календаре о сроке подачи и уплаты (за 10 дней до дедлайна).
5. При наличии нескольких участков оформляйте один документ, но указывайте каждый участок в отдельной строке.

Что делать, если декларация уже подана с ошибкой?

В случае обнаружения ошибки необходимо подать декларацию‑корректировку. Процедура аналогична основной подаче:

• Войдите в ЛКН, выберите «Корректировка декларации»;
• Укажите номер ранее отправленной декларации;
• Внесите исправления и подпишите электронную подпись;
• Отправьте и сохраните подтверждение.

Если ошибка привела к недоимке, уплатите недостающую сумму с учётом пени в течение 10 дней, чтобы избежать штрафов.

Налоговая декларация на земельный налог за 2021 год требует внимательного подхода к сбору данных, расчёту и соблюдению сроков. При правильном заполнении формы 4‑КН (для организаций) или 2‑НДФЛ (для физических лиц) и своевременной уплате налога вы избежите штрафов и дополнительных расходов.

Помните, что электронная подача – самый быстрый и надёжный способ, а наличие полной документации существенно упрощает процесс корректировок и проверок.

Автор статьи: ваш виртуальный налоговый помощник.