Что такое налоговая база по земельному налогу?

Налоговая база по земельному налогу — это кадастровая стоимость земельного участка, определяемая на 1 января того года, за который начисляется налог.

• Для каждого участка база считается индивидуально.
• Если участок находится в долевой собственности, база рассчитывается пропорционально доле.
• При наличии вычетов (например, 6 соток для пенсионеров) налоговая база уменьшается на стоимость этих квадратных метров.

Как рассчитывается земельный налог в 2025 году?

Формула простая:

Налог = (Кадастровая стоимость, Льготный вычет 6 соток) × Налоговая ставка × Коэффициент владения

Кадастровая стоимость

С 2025 года в большинстве регионов применяется кадастровая стоимость, утверждённая по состоянию на . Однако в ряде муниципалитетов возможен переход на среднегодовую стоимость, если участок был исключён из специального перечня объектов.

Налоговые ставки

Ставки устанавливаются муниципалитетами, но не выше:

• 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС и личного подсобного хозяйства;
• 1,5 %, для прочих категорий земель.

Льготы для пенсионеров и граждан предпенсионного возраста

Освобождение от налога на имущество

С 2025 года пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество (дом, квартира, гараж) на один объект каждого вида. Льгота применяется автоматически, без подачи заявлений.

Вычет 6 соток по земельному налогу

Пенсионеры и граждане предпенсионного возраста получают беззаявительное уменьшение налоговой базы на 600 м² (6 соток) по одному земельному участку. Если у вас 8 соток, налог начисляется только на 2.

Как оформить дополнительные льготы?

1. Автоматически — если данные уже есть у ФНС (например, статус пенсионера подтверждён через ПФР).
2. Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (раздел «Жизненные ситуации» → «Получить льготу»).
3. Лично в налоговой или через МФЦ (при себе, паспорт, СНИЛС, документы на землю).

Пошаговая инструкция: как проверить правильность начисления земельного налога

Шаг 1

Войдите в личный кабинет на lkfl2.nalog.ru и откройте раздел «Налоги».

Шаг 2

Найдите начисление за 2024 год (уведомления начали приходить в январе 2026).

Шаг 3

Проверьте кадастровую стоимость и наличие вычета 6 соток. Если данных нет, загрузите скан пенсионного удостоверения.

Шаг 4

При обнаружении ошибки нажмите «Обжаловать начисление» и приложите доказательства (выписка ЕГРН, справка ПФР).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1

Если у меня два участка, на какой распространяется вычет 6 соток?

Ответ: на тот, за который вы получите меньший налог. ФНС автоматически выбирает наиболее выгодный вариант, но вы можете изменить выбор через личный кабинет до .

Вопрос 2

Можно ли оспорить кадастровую стоимость?

Ответ: да, через комиссию при Росреестре или в суд. Срок — 5 лет с даты утверждения. При уменьшении стоимости налог пересчитывается за последние 3 года.

Вопрос 3

Когда нужно платить налог за 2024 год?

Ответ: не позднее . Пенсионерам, получившим льготу после формирования уведомлений, дорасчёты придут до .

Полезные ссылки и телефоны

• Единый контакт-центр ФНС России: ###-###-####
• Онлайн-кабинет: lkfl2.nalog.ru
• Госуслуги: www.gosuslugi.ru

Налоговая база по земельному налогу в 2025 году по-прежнему определяется как кадастровая стоимость минус 600 м² для льготников. Пенсионеры получают автоматические послабления, а остальные могут воспользоваться упрощённой процедурой оформления льгот онлайн. Проверяйте уведомления вовремя и не забывайте оспаривать завышенную кадастровую стоимость — это позволит сэкономить до 30 % налога ежегодно.