Главное правило: физические лица — собственники земельных участков — уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговой службой. Ни деклараций, ни самостоятельного расчёта суммы не требуется: всё сделает за вас ФНС.
Кто считается налогоплательщиком?
- любое физическое лицо, на которого зарегистрировано право собственности (или право постоянного (бессрочного) пользования) на земельный участок;
- если земля находится в совместной долевой собственности, каждый из долевых собственников платит пропорционально своей доле;
- доли несовершеннолетних детей оплачивает законный представитель (родитель/опекун), но налоговое уведомление приходит всё равно на имя ребёнка.
Основание для начисления налога
Земельный налог относится к местным налогам. Исчисление и контроль за ним полностью лежит на ФНС. Физлицо не подаёт никакую декларацию: налоговая сама:
- берёт актуальные сведения о правах из Росреестра (ЕГРН);
- определяет кадастровую стоимость земли на 1 января года (налоговый период, календарный год);
- применяет ставку, установленную муниципальным правовым актом;
- учитывает льготы, если право на них подтверждено;
- формирует налоговое уведомление (Форма № 9-НДФЛ-ЗЕМ) и рассылает его до 1 ноября года, следующего за расчётным.
Срок и способ уплаты
Уведомление приходит:
- в личный кабинет на сайте nalog.gov.ru;
- через «Госуслуги»;
- по почте заказным письмом (если не подключены электронные сервисы).
Оплатить нужно не позднее 1 декабря того же года, в котором пришло уведомление. То есть, если уведомление пришло в сентябре 2026 года, последний день оплаты — .
Сделать это можно:
- через «Личный кабинет налогоплательщика»;
- в любом банке онлайн/кассе по реквизитам из уведомления;
- в салонах «Связной», «Евросеть», «Почта России» по штрих-коду.
Льготы и освобождения
Перечень федеральных льготиков прописан в ст. 395 НК РФ. Чаще всего применяются:
- до 6 соток в СНТ/ДНП для пенсионеров, инвалидов I-II групп, ветеранов;
- полное освобождение для коренных малочисленных народов Севера;
- дополнительные льготы, которые могут вводить муниципалитеты (например, 50 % скидка многодетным семьям).
Чтобы льгота применялась, необходимо один раз подать заявление в любую налоговую (форма KND 1150063) или через «Госуслуги». Подтверждающие документы прикладывать не нужно: ФНС сама запросит их в ПФР, Минтруда и т.д.
Что делать, если уведомление не пришло?
Если вы владеете землёй, но уведомления нет до 1 ноября, обязанность сообщить в налоговую всё равно существует (ст. 23 НК РФ). Для этого:
- зайдите в «Личный кабинет» — возможно, уведомление уже там;
- если и в кабинете пусто, не позднее 31 декабря текущего года подайте сообщение о наличии объекта (форма KND 1150038).
Иначе после 2026 года при обнаружении неучтённого участка налоговая может начислить налог за три последних года и штраф 20 %.
Как проверить начисления и оспорить ошибки
Кадастровую стоимость и ставку вы можете посмотреть:
- в выписке из ЕГРН (заказывается онлайн на rosreestr.gov.ru);
- на публичной кадастровой карте;
- в разделе «Сведения о муниципальных налогах» на сайте вашей администрации.
Если кадастровая стоимость завышена, можно обжаловать через комиссию при Росреестре или в суд. В этом случае перерасчёт налога делается за весь период владения участком.
Физическое лицо уплачивает земельный налог на основании налогового уведомления, не подаёт никаких деклараций и не считает самостоятельно. Достаточно следить за почтой или личным кабинетом, своевременно подтверждать льготы и не забывать оплатить до 1 декабря. Всё остальное сделает за вас ФНС.