Содержание

1. Общие правила налогообложения при продаже
2. Продажа резидентами РБ
3. Продажа нерезидентами
4. Как избежать налога
5. Порядок расчета налога
6. Сроки подачи декларации
7. Практические примеры

Общие правила налогообложения при продаже

Согласно 18 главе Налогового кодекса Республики Беларусь, продажа недвижимости может облагаться подоходным налогом в размере 13% от чистой прибыли. Однако существуют важные исключения, которые позволяют значительно снизить налоговую нагрузку или полностью избежать уплаты налога.

Ключевые особенности 2026 года:

• Налог начисляется только со второй продажи недвижимости в течение 5 лет
• Налоговый период ⎻ календарные 5 лет с момента первой продажи
• Учитывается любая недвижимость: квартиры, дома, земельные участки, гаражи

Продажа квартиры резидентами РБ

2.1 Кто считается налоговым резидентом

Налоговым резидентом признается лицо, находящееся на территории РБ более 183 дней в календарном году;

2.2 Льготы для резидентов

• Первая продажа любой недвижимости в течение 5 лет — освобождается от налога
• Возможность применения налогового вычета в размере 20% (пункт 44 статьи 208 НК)
• Право учета расходов на покупку при расчете налога

Продажа квартиры нерезидентами

3.1 Особенности налогообложения

• Все продажи недвижимости облагаются налогом по ставке 13%
• Льгота «один раз в 5 лет» не применяется
• Налог удерживается в белорусских рублях

3.2 Документы для нерезидентов

1. Декларация о доходах (форма 3-НДФЛ)
2. Копии документов на право собственности
3. Договор купли-продажи
4. Документы, подтверждающие расходы на покупку

Как законно избежать уплаты налога

4.1 Основные способы

Порядок расчета налога

5;1 Формула расчета

Налог = (Цена продажи, Цена покупки — Дополнительные расходы) × 13%

5.2 Что учитывается как расходы

• Стоимость первоначальной покупки
• Расходы на ремонт (с документами)
• Расходы на оформление прав собственности
• Ипотечные проценты

5.3 Пример расчета

Ситуация: Продажа квартиры за 150 000 BYN, купленной за 120 000 BYN 3 года назад.

Расчет: (150 000 — 120 000) × 13% = 3 900 BYN к уплате

Сроки подачи декларации

6.1 Ключевые даты 2026 года

• До 31 марта 2026 года ⎻ подача декларации за продажу в 2025 году
• До 30 июня 2026 года — уплата налога
• При продаже в августе 2024 — декларация до 31 марта 2025

6.2 Способы подачи

1. Онлайн: через систему «Электные услуги» на сайте МНС
2. Офлайн: в любой инспекции МНС по месту регистрации
3. Почтой: заказным письмом с уведомлением

Практические примеры

7.1 Случай 1: Первая продажа за 5 лет

Иван продал квартиру в 2026 году. Предыдущая продажа была в 2019 году. Налог не уплачивается, так как прошло более 5 лет.

7.2 Случай 2: Вторая продажа в течение 5 лет

Мария продала квартиру в 2024 году за 200 000 BYN, купленную в 2022 году за 180 000 BYN. Предыдущая продажа была в 2021 году.

Налог: (200 000, 180 000) × 13% = 2 600 BYN

7.3 Случай 3: Продажа по цене покупки

Петр продал гараж за 15 000 BYN, купленный за 15 000 BYN. Налог не начисляется, так как прибыли нет;

Важные советы для продавцов

• Всегда сохраняйте документы о покупке и улучшениях недвижимости
• Проверьте историю продаж через ЕГР за последние 5 лет
• Проконсультируйтесь с налоговым специалистом при сложных ситуациях
• Не забывайте про сроки подачи декларации

Контакты для консультаций

Инспекция МНС: 147 (единая справочная служба)

Онлайн-консультации: сайт nalog.gov.by

Телеграм-канал МНС: @nalogbelarus

Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. За последними изменениями следите на официальном сайте МНС Республики Беларусь.