Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, регулируемый главой 31 НК РФ (ст. 387–398). Его уплачивают все собственники земельных участков, включая:

• физических лиц (граждане, пенсионеры, ИП);
• организации (ООО, АО, СНТ);
• иностранные компании, владеющие землёй в РФ.

Ключевые изменения 2025–2026 годов

1. Кадастровую стоимость теперь обновляют ежегодно (до 1 марта).
2. Для садовых участков ≤ 6 соток введён нулевой коэффициент: налог не платится, если площадь ≤ 600 м².
3. Налоговые уведомления приходят только в «Личный кабинет налогоплательщика» без бумаги, если вы дали согласие на электронный формат.

Ставки налога

Максимальные ставки установлены ст. 394 НК РФ:

Муниципалитеты могут снижать ставки до 0 % или дифференцировать их по виду разрешённого использования.

Как рассчитать налог

Формула

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота

Пример

Участок 8 соток в Подмосковье, кадастровая стоимость 2 000 000 ₽, ставка 0,3 %, владелец, пенсионер, который имеет право на льготу 600 м².

1. Налогооблагаемая база: 2 000 000 × (8–6)/8 = 500 000 ₽
2. Налог: 500 000 × 0,3 % = 1 500 ₽

Сроки уплаты

• Физлица: до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, налог за 2025 г. — до ).
• Организации: авансовые платежи до последнего числа месяца, следующего за I, II, III кварталами; окончательный расчёт — до 31 марта следующего года.

Льготы и освобождения

Федеральные льготы

• Коренные малочисленные народы Севера.
• Участки, занятые гос. магистралями, ООН, диппредставительствами.

Региональные льготы

Каждый субъект может дополнительно уменьшать базу или полностью освобождать:

• пенсионеров — на 600 м²;
• многодетных семей — на 1 000 м²;
• участники боевых действий — полное освобождение.

Как узнать кадастровую стоимость и спорить с ней

1. На Росреестр-онлайн — раздел «Публичная кадастровая карта».
2. При завышении — подать заявление на пересмотр в комиссию при Росреестре или в суд в течение 5 лет с даты внесения.

Что делать, если уведомление не пришло

Если к нет уведомления, обязаны самостоятельно сообщить в ФНС до 31 декабря, иначе — штраф 20 % от неуплаченного налога.

Особенности для организаций

• Декларация не подаётся с 2022 г. — ФНС сама формирует расчёт по данным ЕГРН.
• Если участок куплен/продан в течение года, применяется коэффициент владения — количество полных месяцев в собственности / 12.

Чек-лист для владельца участка

1. Проверьте кадастровую стоимость.
2. Убедитесь в правильности вида разрешённого использования.
3. Ознакомьтесь с муниципальными льготами на сайте местной администрации.
4. Подайте заявление на льготу (если есть) до 1 ноября.
5. Оплатите налог удобным способом: Госуслуги, Сбербанк-онлайн, терминал ФНС.