Налог на имущество, принадлежащее в частную собственность, является одним из основных налогов, взимаемых с физических лиц. В 2025‑2026 гг. в законодательстве произошли ряд изменений, которые влияют на порядок расчёта и уплаты налога за единственное (основное) жильё. В статье рассмотрим:

• Кто обязан платить налог за единственное жильё;
• Какие ставки применяются в 2025‑2026 гг.;
• Какие льготы и вычеты доступны собственникам;
• Как правильно рассчитать налог и подать декларацию;
• Особенности автоматического расчёта налога в 2026 году;
• Ответы на часто задаваемые вопросы.

Правовая база

Налог на имущество физических лиц (НИФЛ) регулируется главой 26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). Основные нормативные акты, актуальные для 2025‑2026 гг., включают:

1. Статья 381‑383 НК РФ – определение налоговой базы и ставки.
2. Постановление Правительства РФ от № 62 «Об утверждении порядка расчёта и уплаты налога на имущество физических лиц».
3. Федеральный закон от № 453‑ФЗ «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ в части автоматизации расчёта налога на имущество».

Кто платит налог за единственное жильё?

Согласно статье 381 НК РФ, налогом облагаются физические лица, владеющие в собственности жилыми помещениями, находящимися в их единоличной или совместной собственности, если площадь превышает установленный норматив. В 2025‑2026 гг. налог обязаны платить:

• Граждане РФ, владеющие единственным жилым помещением (квартира, дом, таунхаус);
• Иностранные граждане и лица без гражданства, если они зарегистрированы в России и владеют недвижимостью на территории РФ;
• Супруги, зарегистрированные в браке, если жильё находится в их совместной собственности – налог считается совместным, но каждый из супругов обязан уплатить свою часть.

Исключения (льготы) предусмотрены для:

• Ветеранов Великой Отечественной войны, участников боевых действий, инвалидов I‑II групп;
• Лиц, получающих социальные выплаты за счёт государства (дети‑инвалиды, многодетные семьи);
• Субъектов, использующих жильё исключительно в личных нуждах и не сдающих его в аренду.

Ставки налога в 2025‑2026 гг.

В 2026 году в большинстве регионов введён автоматический расчёт налога через банковские и кассовые данные, о чём подробнее ниже.

Льготы и вычеты для владельцев единственного жилья

Стандартный налоговый вычет

Для расчёта налога учитывается нормативная площадь, установленная региональными властями (обычно 30 м²). Площадь, превышающая норматив, облагается налогом.

Социальные льготы

Ставка может быть снижена до 0 % в случае:

• Инвалидности I‑II группы;
• Участия в Великой Отечественной войне;
• Наличие более трёх детей (многодетные семьи) – в некоторых регионах применяется дополнительный коэффициент снижения.

Льготы для пенсионеров

В регионах с повышенными ставками пенсионеры могут получить снижение ставки на 0,05 % (например, с 0,2 % до 0,15 %).

Льготы при покупке в новостройке

Если жильё приобретено в течение первых 5 лет после ввода в эксплуатацию, некоторые регионы предоставляют временное снижение ставки на 0,02‑0,05 %.

Как рассчитывается налог в 2025‑2026 годах

Шаг 1 – определение налоговой базы

1. Получить официальную оценку стоимости жилья (кадастровая стоимость) от Росреестра.
2. Если стоимость превышает 30 млн руб., применять ставку 0,2 % к превышающей части.

Шаг 2 – вычет нормативной площади

От общей площади вычитается норматив (30 м² или 40 м² в некоторых регионах). Налог уплачивается только с избыточной площади.

Шаг 3 – применение ставок

Умножаем оставшуюся стоимость на соответствующую ставку (0,1 % или 0,2 %).

Шаг 4 – учёт льгот

Если вы подпадаете под одну из льгот, ставка снижается согласно региональному нормативу.

Пример расчёта

 Стоимость квартиры (кадастр) – 12 000 000 ₽
 Площадь – 70 м²
 Норматив – 30 м²
 Площадь, облагаемая налогом = 70 – 30 = 40 м²
 Стоимость, относящаяся к налогооблагаемой площади = 12 000 000 ₽ × (40/70) ≈ 6 857 143 ₽
 Ставка = 0,1 %
 Налог = 6 857 143 ₽ × 0,001 = 6 857,14 ₽
 Если владелец – инвалид I группы, ставка = 0 % → налог = 0 ₽

Автоматический расчёт налога в 2026 году

С 1 января 2026 года Федеральный закон № 453‑ФЗ вводит обязательный автоматический расчёт налога для большинства регионов. Ключевые особенности:

• База данных: ФНС использует информацию о сделках, банковских операциях и данных кассового аппарата для определения стоимости и площади жилья.
• Отсутствие деклараций: Для большинства физических лиц декларация о налоге на имущество не требуется – налог рассчитывается автоматически и выставляется в личном кабинете налогоплательщика.
• Уведомление: Налогоплательщик получает уведомление по СМС и в личном кабинете ФНС о начисленном налоге и сроках оплаты.
• Оплата: Платеж можно произвести онлайн через банковскую карту, интернет‑банкинг или в отделении банка по QR‑коду, указанному в уведомлении.

Если налогоплательщик считает расчёт ошибочным, он имеет право подать заявление о пересмотре в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Порядок уплаты налога

1. Получить уведомление (в 2026 году – автоматически в личном кабинете ФНС).
2. Проверить правильность данных (стоимость, площадь, применённые льготы).
3. Оплатить налог до 31 декабря текущего налогового года (для 2025 года – до , для 2026 года – до ).
4. Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию, скриншот).
5. При необходимости подать апелляцию в налоговый орган.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Обязан ли я платить налог, если жильё находится в ипотеке?

Да. Налог начисляется независимо от наличия ипотечного кредита. Однако в некоторых регионах предусмотрены льготы для ипотечных заемщиков, снижающие ставку до 0,05 %.

Как учитывается часть квартиры, сдаваемой в аренду?

Если часть площади сдаётся в аренду, налог рассчитывается на всю площадь, но в декларации можно указать доход от аренды и получить вычет по НДФЛ. Налог на имущество в этом случае не снижается.

Могу ли я объединить несколько объектов в один «единственный»?

Нет. Понятие «единственное жильё» подразумевает один объект недвижимости, используемый в личных целях. Если у вас более одного объекта, каждый из них облагается налогом отдельно.

Что делать, если налоговая база завышена?

Подать заявление в ФНС с приложением доказательств (оценка независимого эксперта, справка из банка) и запросить пересмотр.

Существует ли возможность получения налогового вычета за ремонт?

Да. При проведении капитального ремонта (по смете, подтверждённой подрядчиком) можно подать декларацию о расходах и получить вычет в размере фактически затраченных средств, но не более 30 % от суммы налога.

Практические рекомендации

• Своевременно проверяйте данные в личном кабинете ФНС, особенно после покупки/продажи недвижимости.
• Храните все документы, подтверждающие стоимость и площадь (кадастр, договор купли‑продажи, справки о проведённом ремонте).
• Если планируете продажу жилья в течение года, учитывайте, что налог будет рассчитываться за полугодие.
• Пользуйтесь онлайн‑калькуляторами, размещёнными на официальных сайтах региональных налоговых органов.
• В случае возникновения споров – обращайтесь к квалифицированному налоговому консультанту;

Налог за единственное жильё в России в 2025‑2026 годах остаётся относительно стабильным: ставка 0,1 % от кадастровой стоимости при стоимости до 30 млн руб. и 0,2 % при превышении этой суммы. Главное – правильно определить налоговую базу, учесть нормативную площадь и воспользоваться доступными льготами. С 2026 года автоматический расчёт упрощает процесс, но не освобождает от контроля за правильностью данных. При своевременной оплате и правильном учёте вы сможете избежать штрафов и снизить налоговую нагрузку.

Автор статьи: Ваш налоговый помощник. Дата публикации: .