Краткое содержание
В 2026 году продажа квартиры, полученной по наследству от близкого родственника, не облагается НДФЛ при соблюдении определённых условий:
— льготный период — 3 года с момента открытия наследства;
— отсутствует «прямой» налог на получение имущества;
— при продаже раньше 3 лет действует вычет 1 000 000 ₽ или расходы на приобретение.
Когда квартира считается «наследственной»
Квартира признаётся полученной по наследству с даты открытия наследства — дня смерти наследодателя (ст; 1114 ГК РФ). Это важно для исчисления льготного периода владения.
- Право собственности оформляется по свидетельству о праве на наследство.
- Регистрация в ЕГРН производится без уплаты НДФЛ, если наследник — близкий родственник.
Освобождение от НДФЛ при продаже
С 2024 года действует единое правило:
- 3 года — при наследовании от близкого родственника (подп. 1 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
- 5 лет — в остальных случаях, в т.ч. при дарении неблизкого родственника или покупке.
Таким образом, если вы продадите квартиру через 3 года или позже после смерти наследодателя, НДФЛ не начисляется.
Кто считается «близким родственником»
- родители и дети (включая усыновлённых / усыновителей);
- супруги;
- братья и сёстры (полные и неполные);
- дед, бабка и внуки.
Продажа раньше 3 лет: как рассчитать налог
Формула
НДФЛ = (Цена продажи − Налоговый вычет) × 13 %
Возможные вычеты
| Вид вычета | Размер | Условия применения |
|---|---|---|
| Имущественный | 1 000 000 ₽ | Не зависит от фактических расходов |
| Документированные расходы | Фактические траты наследодателя на покупку квартиры | Требуются чеки, ДДУ, выписка из ЕГРН |
Пример расчёта
Дата смерти наследодателя: 01 марта 2024 г.
Продажа: 01 июня 2026 г. (менее 3 лет)
Цена продажи: 7 200 000 ₽
Документированные расходы наследодателя: 5 000 000 ₽
Налог = (7 200 000 − 5 000 000) × 13 % = 286 000 ₽
Декларирование и сроки уплаты
- Подать 3-НДФЛ — до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Уплатить налог — до 15 июля.
Если квартира продана в 2026 году, то:
- декларация — до 30 апреля 2027 года;
- оплата — до 15 июля 2027 года.
Особые ситуации
Доля в наследстве
Если вы получили долю, а затем докупили остальные части у других наследников, льготный период считается от даты первоначального наследования (доли).
Уменьшение налога за счёт имущественного вычета на покупку новой квартиры
При условии, что вы ещё не использовали вычет 2 000 000 ₽ на покупку жилья, можно зачесть до 260 000 ₽.
Чек-лист перед продажей
- ☐ Убедитесь в дате открытия наследства (дата смерти наследодателя).
- ☐ Проверьте, близкий ли родственник.
- ☐ Посчитайте, сколько лет прошло.
- ☐ Соберите документы на расходы наследодателя или подготовьте вычет 1 000 000 ₽.
- ☐ Подготовьте 3-НДФЛ и приложения.
Если вы унаследовали квартиру от близкого родственника и прошло 3 года, продажа полностью освобождается от НДФЛ. В противном случае воспользуйтесь вычетом 1 000 000 ₽ или документированными расходами, чтобы максимально снизить налог.