В 2026 году в России сохраняется давняя льгота: дарение недвижимого имущества между близкими родственниками освобождается от НДФЛ. Однако важно точно понимать, кого закон считает «близким», какие документы подтверждают родство и какие сопутствующие расходы всё-таки могут возникнуть.
Кого закон называет «близкими родственниками»
Семейный кодекс РФ и Налоговый кодекс РФ к близким родственникам относят:
- родителей (включая усыновителей);
- детей (включая усыновлённых);
- бабушек и дедушек;
- внуков;
- полнородных и неполнородных братьев и сестёр;
- супругов.
Правовое основание льготы
Статья 217 НК РФ, п. 18.1, чётко указывает: доходы, полученные в натуральной форме в порядке дарения от членов семьи и/или близких родственников, не подлежат налогообложению. Единственное исключение, если дарится предпринимательская недвижимость (например, магазин, офис, сдаваемые в аренду помещения), но это уже отдельная история (Минфин разъяснил, что здесь льгота не применяется).
Когда налог всё-таки придётся заплатить
НДФЛ в размере 13 % от кадастровой стоимости объекта появляется, если:
- даритель и одаряемый не являются близкими родственниками (например, дядя дарит племяннику, двоюродная сестра — брату);
- дарится коммерческая недвижимость (даже между родителями и детьми).
В этом случае до 15 июля следующего года одаряемый должен:
- сдать декларацию 3-НДФЛ;
- уплатить налог.
Как подтвердить родство
Для освобождения от НДФЛ налоговая не требует специального подтверждения, но при проверке могут попросить:
- свидетельства о рождении;
- свидетельство о браке (если дарят супруги);
- решение об усыновлении;
- документы, подтверждающие общего предка (архивные справки, домовые книги).
Совет: если в ЕГРН при регистрации договора вы укажете «основание — п. 18.1 ст. 217 НК РФ», регистратор обычно не требует дополнительных справок о родстве.
Нотариальные расходы и новые скидки
С 24 июля 2025 года вступил в силу закон, который даёт 50 % скидку на нотариальное удостоверение договоров дарения недвижимости между близкими родственниками (указ Президента РФ).
| Пункт расходов | Без скидки | С 50 % скидкой |
|---|---|---|
| Нотариальный тариф за дарение квартиры 3 млн ₽ | 0,5 %, но не более 20 000 ₽ | 0,25 %, но не более 10 000 ₽ |
| Услуги технической и правовой экспертизы | Обычно 3 000–8 000 ₽ | 50 % от обычной цены нотариуса |
Источник: РБК Недвижимость,
Алгоритм дарения квартиры близкому родственнику в 2026 году
- Подготовка документов: ЕГРН, кадастровый паспорт, правоустанавливающие документы на квартиру, паспорта сторон.
- Составление договора дарения. С 2021 года можно использовать простую письменную форму, но нотариальное удостоверение ускоряет регистрацию и даёт скидку;
- Нотариальное удостоверение (по желанию).
- Регистрация перехода права в Росреестре. Госпошлина — 2 000 ₽.
- Формально налоговая декларация не подаётся, но если налоговая запросит пояснения, достаточно предъявить договор дарения с указанием родства.
Распространённые ошибки
Ошибка 1: Думают, что «члены семьи» и «близкие родственники» — это разные списки. На практике обе формулировки пересекаются и приводят к тем же льготам.
Ошибка 2: Пытаються «уменьшить» налоговую базу, занижая стоимость объекта в договоре. При проверке налоговая всё равно возьмёт кадастровую стоимость.
Ошибка 3: Забывают указать в договоре конкретное родство. Нотариус, оформляя сделку, вносит сведения в ЕГРН, и налоговая видит основание льготы.
Короткий FAQ
- Нужно ли платить налог, если бабушка подарит внуку квартиру? — Нет, льгота действует.
- Нужно ли платить налог, если двоюродный брат подарит квартиру? — Да, НДФЛ 13 % от кадастровой стоимости.
- Сколько стоит оформить дарение у нотариуса в 2026 году?, До 10 000 ₽ (тариф) + экспертные услуги со скидкой 50 %.
- Когда сдавать 3-НДФЛ при облагаемом дарении? — До 30 апреля 2027 года, если квартиру подарили в 2026 году.