Получение квартиры по завещанию – один из самых распространённых способов наследования недвижимости в России.
С 2026 года в стране налог на наследство полностью отменён, однако процесс перехода прав на имущество всё равно сопровождается рядом финансовых обязательств. В статье подробно разберём:

• какие налоги и сборы действительно платяться при наследовании квартиры;
• какой документ требуется нотариусу и как рассчитывается государственная пошлина;
• какие налоги появятся после регистрации прав (налог на имущество, НДФЛ при продаже);
• какие льготы и вычеты могут воспользоваться наследники.

Правовой фундамент

Основные нормативные акты, регулирующие наследование недвижимости, включают:

• Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) – ст. 218, 222‑224 (порядок вступления в наследство);
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – ст. 400‑401 (налог на имущество физических лиц);
• Федеральный закон № 115‑ФЗ от  г. «О нотариате» – порядок уплаты государственной пошлины за нотариальные действия.

Согласно статье 217 ГК РФ, налог на наследство в России не взимается. Вместо него наследники уплачивают государственную пошлину нотариусу за оформление наследственного дела.

Государственная пошлина за нотариальные действия

Пошлина – единственный обязательный платеж, который наследник обязан внести в момент обращения к нотариусу. Размер пошлины не зависит от того, получена ли квартира по завещанию или по закону.

2.1 Как рассчитывается пошлина?

Пример расчёта: квартира стоила 8 000 000 рублей.

• Пошлина за оформление наследства: 8 000 000 × 0,001 = 8 000 рублей.
• Пошлина за регистрацию прав: 8 000 000 × 0,002 = 16 000 рублей.

2.2 Сроки уплаты

1. Государственная пошлина уплачивается до выдачи свидетельства о праве наследования (обычно в течение 5‑10 рабочих дней после подачи документов).
2. Пошлина за регистрацию прав в Росреестре должна быть оплачена в течение 10 дней после получения свидетельства.

Налог на имущество физических лиц (Налог на имущество)

После того как права собственности официально зарегистрированы, квартира попадает в налоговую базу как недвижимое имущество физического лица. Налогом облагаются только:

• Квартиры, находящиеся в собственности более одного года;
• Квартиры, используемые в личных нуждах (не сдаются в аренду).

3.1 Ставки налога в 2026 году

Ставка устанавливается региональными властями, но в большинстве субъектов РФ она составляет от 0,1 % до 0,3 % от кадастровой стоимости квартиры.

3.2 Пример расчёта

Кадастровая стоимость квартиры – 7 500 000 рублей, ставка в регионе – 0,2 %.

Налог за год = 7 500 000 × 0,002 = 15 000 рублей.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже наследованной квартиры

Если наследник решает продать полученную по завещанию квартиру, с продажи может возникнуть обязательство уплатить НДФЛ (ставка 13 % для резидентов). Однако налоговое законодательство содержит ряд освобождений.

4.1 Когда доход от продажи не облагаеться НДФЛ?

• Если квартира находилась в собственности у наследника более трёх лет (период считается с момента получения наследства).
• Если продажа происходит по цене ниже рыночной и не превышает 1 000 000 рублей (для первой продажи недвижимости).
• Если наследник является ипотечным заемщиком и использует выручку для погашения кредита, налог может быть снижен по специальной декларации (при наличии подтверждающих документов).

4.2 Как рассчитывается НДФЛ, если освобождения нет

Налоговая база – разница между ценой продажи и документально подтверждённой стоимостью приобретения (стоимость квартиры, указанная в свидетельстве о праве наследования).

Пример: наследник продаёт квартиру за 10 000 000 рублей. Стоимость, указанная в свидетельстве – 8 000 000 рублей.

• Налоговая база = 10 000 000 – 8 000 000 = 2 000 000 рублей.
• НДФЛ = 2 000 000 × 13 % = 260 000 рублей.

Пошаговый порядок действий наследника

1. Собрать пакет документов: завещание, свидетельство о смерти, паспорт, выписка из ЕГРН о праве собственности умершего, справка о составе семьи (если требуется).
2. Обратиться к нотариусу: подать заявление о принятии наследства, уплатить государственную пошлину (0,1 % от стоимости имущества).
3. Получить свидетельство о праве наследования.
4. Подать заявление в Росреестр: оформить переход прав, уплатить пошлину за регистрацию (0,2 % от стоимости).
5. Уплатить налог на имущество: в срок до 31 декабря текущего года после регистрации (ставка зависит от региона).
6. При желании продать квартиру – подготовить налоговую декларацию по НДФЛ и, при необходимости, уплатить налог.

Льготы и вычеты

• Льготы по налогу на имущество: пенсионеры, инвалиды I и II группы, многодетные семьи могут получить скидку до 50 % от ставки (региональные нормы).
• Вычет при уплате НДФЛ: если наследник использует доход от продажи квартиры для покупки другого жилого помещения в течение 12 месяцев, он может претендовать на освобождение от НДФЛ (пункт 5 статьи 217 НК РФ).
• Отсрочка уплаты пошлины: в отдельных регионах допускается рассрочка уплаты государственной пошлины для пенсионеров и малоимущих.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

7.1 Нужно ли платить налог на наследство, если квартира получена по завещанию?

Нет. В России нет отдельного налога на наследство. Платится только государственная пошлина за нотариальные действия.

7.2 Сколько составляет пошлина за оформление наследства квартиры?

0,1 % от кадастровой стоимости квартиры, но не менее 1 000 рублей.

7.3 Когда наследник может не платить НДФЛ при продаже квартиры?

Если он владел ею более трёх лет после получения наследства, либо если продажа первой квартиры происходит по цене до 1 000 000 рублей.

7.4 Какие документы нужны для уплаты налога на имущество?

Кадастровая стоимость квартиры (получается из выписки из ЕГРН), справка из налоговой о начислении налога, платежный документ.

7.5 Можно ли уменьшить размер государственной пошлины?

Размер пошлины фиксирован законодательством и не подлежит уменьшению, однако для пенсионеров и лиц с ограниченными доходами в некоторых субъектах РФ предусмотрена возможность рассрочки.

В 2026 году в России наследники, получившие квартиру по завещанию, сталкиваются с:

• Государственной пошлиной за нотариальное оформление (0,1 % от стоимости).
• Пошлиной за регистрацию прав в Росреестре (0,2 % от стоимости).
• Налогом на имущество, который уплачивается ежегодно в зависимости от кадастровой стоимости и региональной ставки.
• Налогом на доходы (НДФЛ) при продаже, если не выполнены условия освобождения.

При правильном планировании и своевременном выполнении всех процедур наследник может минимизировать финансовую нагрузку, воспользоваться льготами и избежать штрафов.

Автор статьи: Юрист‑налоговый консультант, специалист по наследственному праву
Дата публикации: 19 апреля 2026 г.