Получение квартиры по завещанию – один из самых распространённых способов передачи недвижимости между поколениями․ Многие наследники задаются вопросом: нужно ли платить налоги за сам факт получения квартиры и какие обязательные платежи возникают при её дальнейшем использовании или продаже?

В статье рассмотрены актуальные правила налогообложения в России на 2026 год, разъяснены основные понятия, перечислены необходимые документы и даны практические рекомендации․

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры
3. Госпошлина за оформление наследства
4. Налог на имущество физических лиц после вступления в наследство
5. Налог при продаже унаследованной квартиры
6. Льготы и исключения
7. Порядок оформления наследства по завещанию
8. Практические примеры расчёта
9. Часто задаваемые вопросы

Нормативно-правовая база

Основные нормативные акты, регулирующие налогообложение наследства в России:

• Гражданский кодекс РФ (части 1‑4) – порядок наследования, правила завещания․
• Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статьи 208‑218 (НДФЛ), 225‑231 (налог на имущество), а также глава 30 «Госпошлина»․
• Федеральный закон от № 128-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество» – порядок государственной регистрации перехода права собственности․
• Приказы ФНС России и постановления Правительства о ставках и льготах (например, постановление от № 1112‑п)․

С 2006 года в России не существует отдельного налога на наследство․ Налоговые обязательства возникают только в отдельных случаях, описанных ниже․

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении квартиры

Согласно пункту 1 статьи 217 НК РФ и уточняющим разъяснениям ФНС, получение квартиры в порядке наследования (по завещанию или по закону) не считается доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ․ Это правило подтверждается официальными источниками:

• КонсультантПлюс: «При наследовании квартиры НДФЛ не уплачивается» (2024‑2025 годы)․
• Ряд публикаций (РИА Новости, ТАСС, СБЕР СОВА) указывают, что с 2006 года наследство не облагается НДФЛ․

Госпошлина за оформление наследства

Хотя НДФЛ не взимается, за оформление наследства необходимо уплатить госпошлину в нотариальную контору․ Ставка зависит от стоимости наследуемой недвижимости:

Если наследник является совладельцем (например, совместное владение с супругом) и квартира уже находится в их совместной собственности, госпошлина может быть уменьшена или вовсе не взиматься (см․ раздел 6)․

Оплата госпошлины производится до подачи заявления в нотариус и подтверждается квитанцией․

Налог на имущество физических лиц после вступления в наследство

С момента открытия наследства наследник становится плательщиком налога на имущество физических лиц (Налог на имущество) в отношении полученной квартиры․ Платить его необходимо ежегодно, согласно ставкам, установленным региональными органами власти․

Пример расчёта (по ставке Москвы 2026 года):

• Оценочная стоимость квартиры – 12 000 000 руб․
• Базовая ставка – 0,1 % (12 000 руб․)
• Если квартира используется в личных целях (не сдаётся в аренду) – налог может быть снижен до 0,05 % (6 000 руб․)․

Важно: налог на имущество уплачивается независимо от того, был ли наследник родственником или посторонним лицом․

Налог при продаже унаследованной квартиры

Если наследник решает продать квартиру, возникает обязанность уплатить НДФЛ с полученной прибыли․ Правила такие:

• Продажа в течение трёх лет со дня вступления в наследство – налог составляет 13 % от разницы между продажной ценой и стоимостью, указанной в кадастре (или оценочной стоимости, если она выше)․
• Продажа после трёх лет – налог не начисляется (льгота «трёхлетний срок владения»)․
• Если наследник является мужем/женой или родственным лицом (дети, родители) и квартира использовалась как единственное жильё, то налог может быть полностью освобождён независимо от срока․

При расчёте НДФЛ учитываются:

1. Стоимость квартиры в момент наследования (внесённая в акт о праве собственности)․
2. Текущие расходы, подтверждённые документально (ремонт, комиссии агентств, нотариальные услуги)․
3. Ставка НДФЛ – 13 % (для резидентов) либо 15 % (для нерезидентов)․

Пример: наследник получил квартиру стоимостью 8 000 000 руб․, продал её через 2 года за 10 000 000 руб․ При отсутствии расходов налог составит:

Налог = (10 000 000 – 8 000 000) × 13 % = 260 000 руб․

Льготы и исключения

Существует ряд ситуаций, при которых налоговые обязательства снижаются или отменяются полностью:

• Близкие родственники (супруг(а), родители, дети, внуки) – налог на наследство (Госпошлина) может быть освобождён при условии совместного проживания в квартире минимум 6 месяцев до смерти наследодателя (пример СБЕР СОВА)․
• Имущество, полученное по завещанию от не‑родственного лица – налог на наследство всё равно не взимается, но госпошлина сохраняется․
• Квартира, полученная в наследство от родителей – при продаже после трёх лет налог на доходы не уплачивается․
• Имущество, полученное в рамках государственной программы «Своё жильё» – возможны дополнительные льготы по налогу на имущество․
• Если наследник использует квартиру в качестве единственного жилого помещения (по месту жительства) – ставка налога на имущество может быть уменьшена в региональных бюджетах (часто до 0,05 %)․

Порядок оформления наследства по завещанию

Для получения квартиры по завещанию необходимо выполнить несколько обязательных шагов:

1. Получить свидетельство о смерти наследодателя (выдаётся ЗАГСом)․
2. Ознакомиться с завещанием․ Если завещание зарегистрировано в нотариальной палате, его копия имеет юридическую силу․
3. Подать заявление в нотариальную контору (форма № 7‑1) вместе со следующими документами:
   • Оригинал (или нотариальная копия) завещания․
   • Свидетельство о смерти․
   • Документы, подтверждающие право наследника (паспорт, ИНН, СНИЛС)․
   • Документы, подтверждающие родственную связь (если наследник – родственник)․
   • Оценка стоимости квартиры (если требуется для расчёта госпошлины)․
4. Оплатить госпошлину (по расчётной схеме, описанной в разделе 3)․
5. Получить свидетельство о праве на наследство (выдаётся нотариусом)․
6. Подать заявление в Росреестр (через МФЦ или онлайн‑портал) о государственной регистрации перехода права собственности․
7. После регистрации – получить выписку из ЕГРН, подтверждающую новое право собственности․

Весь процесс обычно занимает от 1 до 3 месяцев, в зависимости от загруженности нотариуса и наличия всех необходимых документов․

Практические примеры расчёта

Пример 1․ Наследник – дочь, квартира стоимостью 7 500 000 руб․

• НДФЛ – не уплачивается․
• Госпошлина – 0,1 % от 7 500 000 = 7 500 руб․ (минимум 1 000 руб․, поэтому платим 7 500 руб․)․
• Налог на имущество – 0,05 % (при условии собственного жилого помещения) = 3 750 руб․/год․
• Продажа через 4 года за 9 000 000 руб․ – НДФЛ не начисляется (срок более 3 лет)․

Пример 2․ Наследник – племянник, квартира стоимостью 4 200 000 руб․

• НДФЛ – не уплачивается․
• Госпошлина – 0,1 % = 4 200 руб․
• Налог на имущество – 0,1 % = 4 200 руб․/год․
• Продажа через 1,5 года за 5 000 000 руб․:
  • Прибыль = 5 000 000 – 4 200 000 = 800 000 руб․
  • НДФЛ = 800 000 × 13 % = 104 000 руб․

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли платить налог при получении квартиры от родственника, если я уже владею другим жильём?

Нет, НДФЛ не взимается независимо от наличия другого жилья․ Платится только госпошлина и, при необходимости, налог на имущество․

Можно ли избежать госпошлины, если я живу в квартире с наследодателем более полугода?

Да, если наследник проживал совместно с наследодателем в той же квартире не менее 6 месяцев и является близким родственником, то госпошлина может быть отменена (правило, применяемое в СБЕР СОВА)․

Какой срок владения считается «трёхлетним» для освобождения от НДФЛ при продаже?

Трёхлетний срок считается от даты вступления в наследство (дата получения свидетельства о праве на наследство)․ Если продажа происходит после 3‑х полных лет, налог не начисляется․

Нужно ли платить налог, если я продал квартиру в обмен на другое жильё (прямой обмен без денежной части)?

Обмен считается сделкой, облагаемой НДФЛ, если между стоимостью имущества есть разница․ При равной стоимости налог не начисляется․ При наличии разницы – рассчитывается налог от разницы, как при обычной продаже․

Какие документы нужны для расчёта налога на имущество?

Для расчёта требуется:

• Оценочная стоимость квартиры (по кадастровой стоимости, подтверждённой актом Росреестра)․
• Справка из налоговой инспекции о ставке налога в вашем регионе․
• Документы, подтверждающие льготы (например, справка о единственном жилье)․

В 2026 году наследование квартиры по завещанию в России не облагается налогом на доходы (НДФЛ)․ Основные финансовые обязательства наследника – это госпошлина за оформление наследства и ежегодный налог на имущество․ При продаже унаследованного жилья налог может возникнуть, но только если продажа происходит в течение трёх лет после получения квартиры․

Чтобы избежать неожиданностей, рекомендуется:

1. Точно определить стоимость недвижимости и рассчитать госпошлину заранее․
2. Своевременно подать документы в нотариальную контору и в Росреестр․
3. Учесть налог на имущество в ежегодном бюджете․
4. При планировании продажи – помнить о трёхлетнем сроке и возможных льготах для близких родственников․

При возникновении вопросов лучше обратиться к квалифицированному юристу или налоговому консультанту, так как индивидуальные обстоятельства могут влиять на применимость тех или иных льгот․

Источник информации: официальные публикации ФНС России, КонсультантПлюс, РИА Новости, ТАСС, СБЕР СОВА, НДФЛка․ру, Платформа «Своё Жильё», а также нормативные акты РФ, действующие на 2026 год․