Фраза «близкий родственник» звучит просто, но в налоговом законодательстве она решает буквально всё: нужно ли платить НДФЛ при вступлении в наследство или можно получить квартиру «чистой» от долгов перед бюджетом. Далее — подробный разбор того, кому, сколько и когда платить, а главное — как избежать лишних трат.
Кого считают близкими родственниками?
С 2026 года перечень близких родственников фиксирован в п. 18.1 ст. 217 НК РФ:
- родители (включая усыновителей);
- дети (включая усыновлённых);
- родные и сводные братья/сёстры;
- дед, бабка;
- внуки.
Заметьте: супруги в этот список не входят, но между супругами действует отдельное освобождение (п. 1 ст. 208 НК РФ).
Какие налоги приходится платить при наследовании квартиры?
НДФЛ при получении имущества
Для близких родственников налог 0 %. Основание:
п. 18.1 ст. 217 НК РФ — «доходы, полученные в порядке наследования, освобождаются от НДФЛ…».
Это означает:
- не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ;
- не возникает «скрытого» налога при последующей продаже, если соблюдены правила владения (см. ниже).
Налог на имущество (ежегодный)
После регистрации права собственности в Росреестре наследник становится плательщиком налога на имущество физлиц. Ставки и льготы зависят от региона, но для квартиры в 2026 г.:
- налоговая база — кадастровая стоимость;
- льгота — 20 м² «минусует» площадь, остальное облагается;
- ставка, обычно 0,1 % от кадастровой стоимости (может быть снижена до 0 % по региону).
Кадастровый сбор
При регистрации права в Росреестре взимается госпошлина 2000 ₽, а не кадастровый сбор. Путаница возникает из-за терминов: «сбор» — это обычно разговорное название госпошлины.
Как вступить в наследство: пошаговый план 2026
- Подать заявление о принятии наследства в течение 6 месяцев со дня смерти наследодателя (нотариус по месту открытия наследства).
- Собрать документы:
- свидетельство о смерти;
- правоустанавливающие документы на квартиру (ЕГРН/выписка);
- документы, подтверждающие родство (свидетельство о рождении, браке, решение суда об установлении факта родства).
- Оплатить госпошлину за свидетельство о праве на наследство:
- 0,3 % для близких родственников, но не более 100 000 ₽;
- 0,6 % для всех остальных (но не более 1 000 000 ₽).
- Получить свидетельство у нотариуса и зарегистрировать право в Росреестре (электронно через МФЦ/Госуслуги или лично).
Продаём унаследованную квартиру: когда НДФЛ = 0 ₽?
Минимальный срок владения:
- 3 года — если наследник близкий родственник и унаследовал квартиру по завещанию или по закону.
- 5 лет, для всех остальных случаев (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
Если вы продадите квартиру раньше 3 лет после регистрации, то:
- примените вычет 1 000 000 ₽ (п. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ);
- или заявите вычет в размере фактических расходов наследодателя на приобретение квартиры (если документы сохранились);
- заплатите 13 % НДФЛ с остатка.
Типичные ошибки и как их избежать
| Ошибка | Как избежать |
|---|---|
| Пропустить 6-месячный срок принятия наследства | Подать «опоздавшее» заявление и восстановить срок через суд в течение 6 месяцев после его окончания. |
| Не подтвердить родство | Заранее подготовить выписки из ЗАГС, свидетельства, решения суда. |
| Забыть платить ежегодный налог на имущество | Установить «Госуслуги»-уведомления или подключить СМС-оповещение ФНС. |
Чек-лист: «Вступил в наследство без лишних налогов»
- Я — близкий родственник (см. список)? ✅
- Подаю заявление нотариусу в течение 6 месяцев. ✅
- Оплачиваю госпошлину 0,3 % (до 100 000 ₽). ✅
- Регистрирую право в Росреестре. ✅
- Жду 3 года перед продажей квартиры, чтобы НДФЛ = 0 ₽. ✅
Краткий вывод
Близким родственникам в 2026 году не нужно платить НДФЛ при получении квартиры по наследству. Главное — уложиться в сроки, собрать правильный пакет документов и вовремя зарегистрировать право. При дальнейшей продаже достаточно подождать 3 года, чтобы избежать налога на доходы от продажи.
Если остались вопросы, обращайтесь к нотариусу или квалифицированному юристу — небольшая консультация может сэкономить десятки тысяч рублей.