Дата актуализации:

Содержание

1. НДФЛ с дохода от продажи
2. Когда можно не платить НДФЛ
3. Земельный налог после продажи
4. Ключевые сроки уплаты и декларирования
5. Пошаговый расчёт примера
6. Чек-лист продавца

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

При продаже земельного участка, находящегося в частной собственности, физическое лицо получает доход. С этой суммы необходимо заплатить НДФЛ — 13 % (для резидентов РФ) или 30 % (для нерезидентов).

Как определить налогооблагаемую базу

База = Цена продажи – Имущественный вычет – Документальные расходы

• Цена продажи — сумма по договору купли-продажи (не ниже 70 % кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость установлена).
• Вычет — 1 000 000 ₽ (единовременно на весь год по всем объектам недвижимости).
• Документальные расходы — расходы на покупку, ремонт, оформление, подтверждённые документами.

Ставки для разных категорий

Возможные освобождения от НДФЛ

Минимальный срок владения

Если земельный участок был получен:

• до — освобождение от НДФЛ при любом сроке владения;
• после — необходимо владеть объектом:
  • 3 года — если земля получена:
    • по наследству или дару от близкого родственника;
    • в результате приватизации;
    • по договору пожизненного содержания.
  • 5 лет — во всех остальных случаях.

Сравнение сроков

Пример: земля куплена и продана → владение = 3,5 года. Если покупка была обычной, а не по наследству/дару, то требуется 5 лет → НДФЛ придётся заплатить.

Земельный налог после продажи

Земельный налог — это местный налог, устанавливаемый муниципалитетом или городами федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

• Налоговый период — календарный год.
• Уплачивается до 1 декабря следующего за отчётным годом.
• После продажи налог начисляется пропорционально количеству месяцев владения в году продажи (включая месяц продажи).

Формула земельного налога

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения

• Ставка — 0,1–0,5 % (зависит от вида разрешённого использования и региона).
• Коэффициент владения = Кол-во полных месяцев владения / 12.

Ключевые сроки в 2022 году

• До 30 апреля 2023 — подать 3-НДФЛ в ИФНС, если продажа привела к налогооблагаемому доходу.
• До 15 июля 2023 — уплатить самостоятельно рассчитанный НДФЛ.
• До 1 декабря 2023 — оплатить земельный налог за 2022 год (если земля была в собственности хотя бы один день в 2022 году).

Пошаговый расчёт примера

Условия

• Земля куплена в марте 2020 г. за 2 500 000 ₽.
• Продана в сентябре 2022 г. за 3 800 000 ₽.
• Кадастровая стоимость — 3 900 000 ₽.
• Расходы на оформление — 150 000 ₽, подтверждены чеками;

Шаг 1. Проверка срока

Владение с марта 2020 по сентябрь 2022 = 2,5 года. Требуется 5 лет → освобождение не применяется.

Шаг 2. Определяем налоговую базу

Минимальная рыночная цена = 3 900 000 × 70 % = 2 730 000 ₽ < 3 800 000 ₽, значит берём фактическую цену.

• Доход от продажи: 3 800 000 ₽
• Минус расходы: 2 500 000 ₽ + 150 000 ₽ = 2 650 000 ₽
• Налогооблагаемая база: 3 800 000 – 2 650 000 = 1 150 000 ₽

Шаг 3. НДФЛ

1 150 000 × 13 % = 149 500 ₽

Шаг 4. Земельный налог за 2022

• Кадастровая стоимость = 3 900 000 ₽
• Ставка 0,3 % (условно)
• Владение: янв–сентябрь = 9 месяцев → коэффициент 9/12 = 0,75
• Налог = 3 900 000 × 0,3 % × 0,75 = 8 775 ₽

Чек-лист продавца земельного участка в 2022 году

1. Проверь срок владения. Если ≥ 3/5 лет, сохраняй документы для подтверждения освобождения.
2. Собери документы о расходах: договор купли-продажи, чеки, квитанции.
3. Определи кадастровую стоимость на сайте Росреестра.
4. Выбери вычет: 1 млн ₽ или фактические расходы, выгоднее меньшая база.
5. Заполни 3-НДФЛ онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.
6. Оплати налоги до (НДФЛ) и до (земельный налог).

Продажа земельного участка в 2022 году влечёт два налога: НДФЛ с дохода от продажи и земельный налог за период владения в году сделки. Правильный расчёт сроков, применение вычетов и своевременная подача декларации позволяют минимизировать налоговую нагрузку и избежать штрафов.

Не забудь: проверить свои данные в личном кабинете налоговой и, при необходимости, проконсультироваться с налоговым специалистом.