Ключевые вопросы‚ которые мы рассмотрим
- Какой налог платит иностранец при продаже земли в России
- Влияет ли статус налогового резидента на ставку
- Когда можно полностью освободиться от НДФЛ
- Как отразить доход в декларации 3-НДФЛ
- Особенности для компаний-нерезидентов
Какие налоги возникают при продаже земельного участка
Для физических лиц-иностранцев действует единый налог — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
| Налогоплательщик | Ставка НДФЛ | Примечание |
|---|---|---|
| Нерезидент РФ | 30 % | Без вычетов и льгот |
| Резидент РФ (>183 дней в году) | 13 % | Можно применить вычеты и льготы |
Для организаций-нерезидентов
Если землю продаёт иностранная компания‚ то:
- 20 %, налог на прибыль от продажи имущества (ст. 309 НК РФ).
- Прибыль = доход от продажи – документальные расходы на приобретение.
- Если компания никогда не была на территории РФ‚ налог удерживает российский покупатель-налоговый агент.
Когда иностранец может не платить налог вообще
Льготный срок владения
С 2025 года действует единый минимальный срок — 5 лет (ст. 217.1 НК РФ).
Если иностранец владел участком ≥ 5 лет‚ НДФЛ не начисляется‚ независимо от статуса резидента.
Имущественный вычет для резидентов
Если владелец стал налоговым резидентом РФ и продаёт землю раньше 5 лет‚ он может:
- Уменьшить доход на 1 000 000 руб. (п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- Либо уменьшить доход на документальные расходы при покупке (то‚ сколько он когда-то заплатил за участок).
Пошаговая схема расчёта НДФЛ для физлица-нерезидента
Пример: гражданин Китая продал участок в Подмосковье за 6 000 000 руб. Он прожил в РФ только 120 дней в 2025 году.
- Статус: нерезидент.
- Ставка: 30 %.
- Вычеты: не применяются.
- Налог: 6 000 000 × 30 % = 1 800 000 руб.
- Срок уплаты: до 15 июля 2026 г. (самостоятельно через 3-НДФЛ).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ
- Получить ИНН в любой ИФНС (он нужен даже нерезиденту).
- Скачать программу «Декларация 2025» с сайта ФНС;
- Указать:
- Вид дохода: «Продажа иного имущества» (доход код 1520).
- Покупатель: ФИО/ИНН российского покупателя.
- Сумма дохода: 6 000 000 руб.
- Распечатать‚ подписать и подать:
- лично в любой ИФНС‚
- через представителя по доверенности‚
- электронно через «Госуслуги» (при наличии квалифицированной подписи).
Особенности для компаний-нерезидентов
Расчёт налога на прибыль
Пример: иностранная компания купила участок за 5 000 000 руб. и продала за 6 000 000 руб.
- Прибыль: 6 000 000 – 5 000 000 = 1 000 000 руб.
- Налог: 20 % × 1 000 000 = 200 000 руб.
- Агент: покупатель-российская фирма удержит налог при перечислении денег и перечислит в бюджет.
Отчётность компании-нерезидента
Если компания имеет обособленное подразделение в РФ‚ она подаёт:
- Декларацию по налогу на прибыль (форма 11001).
- Уведомление о постоянном представительстве в ИФНС по месту учёта.
Распространённые ошибки
| Ошибка | Что делать |
|---|---|
| Иностранец не знал‚ что должен подать 3-НДФЛ | Налоговая пришлёт штраф 20 % + пени. Самостоятельно подайте до 15 июня 2026 г. |
| Нерезидент пытается применить вычет 1 000 000 руб. | Вычет недоступен. Используйте только при статусе резидента. |
| Компания-нерезидент не уведомила о постоянном представительстве | Налоговая начислит дополнительно 20 % и штраф до 200 000 руб. |
Чек-лист для иностранного продавца
- ☐ Проверьте срок владения: ≥ 5 лет → налога нет.
- ☐ Уточните статус резидента (дней в РФ за последний год).
- ☐ Соберите договор купли-продажи и квитанции о покупке.
- ☐ Подайте 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 г.
- ☐ Оплатите НДФЛ до 15 июля 2026 г.
- ☐ Компании: дайте покупателю копию свидетельства о регистрации и уведомление об агенте.
Где получить помощь
Федеральная налоговая служба
Телефон: +7 -00 222-22-22
Онлайн-консультация: www.nalog.gov.ru
Центр «Госуслуги»
Запись на приём в ИФНС: www.gosuslugi.ru