, 07:19:59
Получив жильё по наследству, владелец может столкнуться с необходимостью его продать. Главный вопрос, который возникает при этом: «Нужно ли платить налог и, если да, в каком размере?» Ниже — самая актуальная информация для наследников, которые планировали продать квартиру в 2021 году и до сих пор не закрыли налоговые обязательства.
Нужно ли платить НДФЛ при получении квартиры по наследству?
Нет, налог на наследство в России не взимается независимо от того, кто вам завещал квартиру (родственник или посторонний человек). Это следует из:
- п. 18 ст. 217 НК РФ;
- разъяснений ФНС и Минфина.
То есть на момент вступления в права собственности вы ничего не должны государству.
Когда возникает налог при продаже унаследованной квартиры?
Срок владения: 3 года
Если квартира:
- получена по наследству,
- в т.ч. по закону или завещанию,
то продать её без НДФЛ можно через 3 года после даты вступления в наследство (то есть с момента регистрации права собственности в Росреестре).
Пример: дата регистрации права — 15 мая 2021 г. Самая ранняя «безналоговая» продажа — 16 мая 2024 г.
Срок владения: 5 лет
Для всех остальных случаев (покупка, обмен, долевая приватизация) действует пятилетний срок, но наследство к ним не относится.
Если продать раньше 3 лет: как рассчитать налог
Формула:
НДФЛ = 13 % × (доход от продажи − налоговый вычет)
Доход от продажи
Это цена по договору купли-продажи, но не ниже 70 % кадастровой стоимости на 1 января года продажи.
Налоговый вычет
Вы можете выбрать один из двух вариантов:
| Вариант вычета | Как применить | Когда выгодно |
|---|---|---|
| 1 млн рублей | Уменьшаем доход на 1 000 000 ₽ (ст. 220 НК РФ, пп. 1 п. 2). | Если документы о расходах отсутствуют или их сумма меньше 1 млн. |
| Документальные расходы | Можно заявить любые расходы, связанные с получением имущества (например, оплата нотариуса, оформление наследства, кадастровые работы). | Если сумма расходов превышает 1 млн рублей и они документально подтверждены (чеки, квитанции, договоры). |
Пример расчёта:
- Продажная цена: 3 500 000 ₽
- Вычет: 1 000 000 ₽
- Налоговая база: 2 500 000 ₽
- НДФЛ: 2 500 000 × 13 % = 325 000 ₽
Как подать декларацию
- Срок: до 30 апреля года, следующего за годом продажи.
- Форма: 3-НДФЛ.
- Куда: в любую налоговую инспекцию (можно онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика»).
- Документы:
- копия договора купли-продажи;
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН);
- платёжные документы для вычета (при выборе «документальных расходов»);
- заявление на вычет.
Популярные ошибки
- Забыть про 70 % кадастровой стоимости. Если продажная цена в договоре явно занижена, налоговый орган доначислит НДФЛ по кадастру.
- Считать день вступления в наследство датой смерти наследодателя. Это правильно для гражданского права, но для налоговой важна дата регистрации права собственности.
- Не использовать вычет 1 млн рублей. Даже если расходов не было, вы всё равно можете уменьшить базу;
Чек-лист: что сделать, если вы продали квартиру в 2021 году
- Определить дату регистрации права собственности.
- Если у вас менее 3 лет — рассчитать НДФЛ.
- Собрать документы на вычет (или подтвердить расходы).
- Заполнить 3-НДФЛ и подать до 30 апреля 2022 года (если срок не пропущен, можно подать уточнёнку).
- Оплатить налог до 15 июля 2022 года.
Что изменится в 2026 году
С 2026 года ставка НДФЛ для доходов свыше 5 млн рублей выросла до 15 %. Однако для «наследственных» квартир по-прежнему действует 3-летний освобождающий срок, а сама ставка для них остаётся 13 % при продаже ранее 3 лет.