Важное замечание: информация актуальна на 19 апреля 2026 года и может измениться в зависимости от регионального законодательства и конкретных условий сделки.

Общая система налогообложения при покупке недвижимости

При приобретении квартиры в Казахстане гражданами‑резидентами необходимо учитывать несколько видов налогов и обязательных платежей:

1. Налог на добавленную стоимость (НДС) – применяется при покупке новостройки у застройщика.
2. Государственная пошлина за регистрацию прав собственности в органах государственной регистрации (ГРН).
3. Налог на имущество (земельный налог) – уплачивается владельцем земельного участка‚ если квартира расположена в частном доме.
4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – возникает только при перепродаже квартиры в течение определённого срока.

Ни один из перечисленных налогов не освобождает от обязательного уплаты государственной пошлины.

Ключевые различия между новостройкой и вторичным жильём

• Новостройка – НДС (12 %) включён в цену квартиры‚ если застройщик является плательщиком НДС.
• Вторичное жильё – НДС не взимается‚ но покупатель обязан оплатить государственную пошлину и‚ при необходимости‚ земельный налог.

Налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке новостройки

С 1 января 2026 года ставка НДС в Казахстане составляет 12 %. При покупке квартиры у застройщика‚ являющегося плательщиком НДС‚ налог включается в цену‚ но в договоре он указывается отдельно.

Пример расчёта

Стоимость квартиры (без НДС) : 15 000 000 ₸
НДС (12 %) : 1 800 000 ₸

Если застройщик не является плательщиком НДС (например‚ небольшая строительная компания)‚ НДС в цене не учитывается.

Государственная пошлина за регистрацию права собственности

Пошлина рассчитывается от стоимости сделки и фиксирована в зависимости от категории недвижимости.

Пример: При покупке квартиры стоимостью 16 800 000 ₸ пошлина составит 16 800 ₸ (0‚1 % от цены)‚ что значительно ниже установленного максимума.

Порядок уплаты

1. Подготовьте квитанцию в банке или онлайн‑платеж через eGov.kz.
2. Оплатите пошлину в течение 5 дней с момента подписания договора.
3. Получите подтверждение оплаты и передайте его в орган регистрации.

Налог на имущество (земельный налог)

Если квартира находится в частном доме или в коттеджном поселке‚ владелец обязан платить земельный налог за участок‚ на котором расположен дом.

• Ставка налога – от 0‚1 % до 0‚5 % от кадастровой стоимости земли.
• Налог уплачивается ежегодно в сроки‚ установленные местными исполнительными органами.

Для квартир в многоквартирных домах земельный налог платит собственник здания‚ а не отдельный владелец квартиры.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при перепродаже

НДФЛ возникает только в случае‚ если вы продаёте квартиру в течение 3 лет с момента её приобретения (для резидентов) и получаете прибыль.

Как рассчитать прибыль

Продажная цена : 20 000 000 ₸
Сумма расходов (комиссия‚ ремонт) : 1 500 000 ₸
Чистая прибыль : 20 000 000 ₸ – (16 800 000 ₸ + 1 500 000 ₸) = 1 700 000 ₸
НДФЛ (10 %) : 170 000 ₸

Для получения налогового вычета необходимо подать декларацию в Комитет по налогам и сборам до 31 марта года‚ следующего за годом продажи.

Льготы и вычеты для граждан Казахстана

Государство предоставляет ряд льгот‚ которые позволяют уменьшить налоговую нагрузку:

• Льгота для молодых семей – при покупке первой квартиры в возрасте до 35 лет (мужчина) и 30 лет (женщина) можно получить 10 % скидку на государственную пошлину.
• Социальный налоговый вычет – при продаже квартиры после 3‑летнего владения налогом не облагается.
• Ипотечный вычет – уплаченные проценты по ипотечному кредиту можно списать в размере до 1 500 000 ₸ в год.

Для получения льготы необходимо представить в орган регистрации соответствующие подтверждающие документы (свидетельство о браке‚ справку о доходах‚ выписку из банка).

Пошаговый алгоритм покупки квартиры с учётом налогов

1. Выбор квартиры – определите тип (новостройка/вторичное) и уточните‚ включён ли НДС в цену.
2. Проверка продавца – запросите выписку из реестра прав собственности (КРП) и справку об отсутствии задолженностей.
3. Подготовка договора – в договоре укажите цену без НДС (если НДС включён) и сумму государственной пошлины.
4. Оплата НДС (если требуется) – перевод осуществляется на счёт застройщика.
5. Оплата государственной пошлины – оформляете квитанцию и передаёте её в орган регистрации.
6. Регистрация права собственности – подаете документы в Центр регистрации прав (паспорт‚ договор‚ квитанцию‚ выписку из КРП).
7. Получение свидетельства о праве собственности – документ выдаётся в течение 10 рабочих дней.
8. Оплата земельного налога (если применимо) – вносите плату в бюджетный орган по месту расположения участка.

Список обязательных документов

• Паспорт гражданина Республики Казахстан.
• Идентификационный номер (ИИН).
• Договор купли‑продажи (нотариально заверенный).
• Квитанция об оплате государственной пошлины.
• Выписка из реестра прав (КРП) на объект недвижимости.
• Справка об отсутствии задолженностей по коммунальным услугам (по требованию).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить НДС при покупке квартиры у физического лица?

Нет. НДС взимается только при сделках с юридическими лицами‑застройщиками‚ являющимися плательщиками НДС.

Можно ли оформить рассрочку без увеличения налоговой базы?

Да. При рассрочке налоговая база определяется от полной стоимости сделки‚ а не от полученных на момент оплаты средств.

Какой срок уплаты государственной пошлины?

Пошлина должна быть уплачена в течение 5 дней с даты подписания договора‚ иначе сделка может быть признана недействительной.

Какие документы нужны для получения льготы молодой семьи?

Свидетельство о браке‚ копии паспортов супругов‚ подтверждение возраста (выписка из ЗАГСа) и договор купли‑продажи.

Что делать‚ если продавец не уплатил НДС?

В таком случае покупатель может потребовать от продавца документ‚ подтверждающий уплату НДС‚ иначе налоговая служба может начислить штраф за недоимку.

Покупка квартиры в Казахстане в 2026 году требует внимательного подхода к налоговым обязательствам. Основные налоги‚ которые может потребоваться уплатить гражданину‑резиденту‚ включают НДС (только при новостройках)‚ государственную пошлину за регистрацию‚ земельный налог (при частных участках) и‚ в редких случаях‚ НДФЛ при быстрой перепродаже.

Соблюдая перечисленные шаги и используя предусмотренные льготы‚ можно значительно снизить финансовую нагрузку и оформить сделку без юридических рисков.

Помните‚ что налоговое законодательство может меняться‚ поэтому перед заключением сделки рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом‚ специализирующимся на недвижимости.