Содержание:
- Кто обязан платить НДФЛ при дарении квартиры
- Список «близких» и «дальних» родственников
- Размер налога и база расчёта
- Сроки подачи декларации и уплаты
- Что делать, если получатель не являеться близким родственником
- Пошаговая инструкция: как подать 3-НДФЛ
- Частые вопросы и практические советы
Кто платит налог?
По российскому праву договор дарения — это безвозмездная передача имущества. Налоговые последствия распределяются так:
- даритель (тот, кто передаёт квартиру) НИКОГДА не платит НДФЛ;
- одаряемый (тот, кто получает квартиру в дар) должен заплатить НДФЛ, если даритель не относится к категории близких родственников или членов семьи.
Кто считается «близким родственником» и «членом семьи»
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и Семейному кодексу РФ от уплаты НДФЛ полностью освобождаются сделки между:
- супругами;
- родителями и детьми (включая усыновителей и усыновлённых);
- дедом/бабушкой и внуками;
- полнородными и неполнородными братьями/сёстрами.
Если получатель, племянник, двоюродный брат, свекровь, зять, бывший супруг и т. д., освобождение не применяется.
Размер налога и как его рассчитать
3.1 Ставки в 2025–2026 гг.
- 13 % — для российских налоговых резидентов (при доходе до 2,4 млн ₽);
- 15 % — для доходов свыше 2,4 млн ₽ по прогрессивной шкале;
- 30 % — если получатель не является налоговым резидентом РФ.
3.2 База налогообложения
Берётся кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января года, в котором заключён договор дарения.
Если кадастровая стоимость не определена — используется рыночная оценка (оценщик обязателен).
3.3 Пример расчёта
Кадастровая стоимость подаренной квартиры = 4 500 000 ₽.
НДФЛ = 4 500 000 × 13 % = 585 000 ₽.
Сроки подачи 3-НДФЛ и уплаты налога
- Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля года, следующего за годом дарения.
Если квартиру подарили 15 июля 2025 г., отчитаться надо до 30 апреля 2026 г. - Налог уплатить до 15 июля того же года.
Квартира подарена «дальнему» родственнику: 3 варианта снизить налог
- Снизить кадастровую стоимость.
Если кадастровая выше рыночной более чем на 30 %, можно обжаловать в Росреестре или суде. - Подарить через цепочку близких.
Например, дядя → брат → племянник. Первый шаг освобождён от НДФЛ, второй — нет, но брат может через год без налога подарить племяннику. - Оформить не дарение, а долю в наследстве.
Наследование (по закону или завещанию) не облагается НДФЛ.
Пошаговая инструкция: как подать 3-НДФЛ при дарении
- Подготовьте документы:
- копия договора дарения + акт приёма-передачи;
- выписка из ЕГРН о праве собственности;
- справка о кадастровой стоимости (Росреестр/Кадастровая палата);
- паспорт;
- ИНН.
- Заполните декларацию 3-НДФЛ.
Используйте программу «Декларация» на сайте ФНС или сервис «Личный кабинет налогоплательщика». - Подайте онлайн или лично в ИФНС.
- Оплатите налог по квитанции.
Частые вопросы и ответы
❓ Нужно ли нотариально заверять договор дарения между близкими родственниками?
Нет, если доля каждого в праве общей долевой собственности не превышает ¼. В остальных случаях нотариус обязателен.
❓ Можно ли через год «передарить» квартиру и избежать налога?
Можно, но цепочка должна быть «родитель-ребёнок-внук». Прямая передача племяннику всё равно облагается.
❓ Когда кадастровая стоимость равна 0 ₽, как быть?
Делайте независимую оценку и в декларации прописывайте рыночную стоимость.
- Если квартиру дарит близкий родственник/супруг — НДФЛ 0 ₽, декларацию не подаём.
- Если даритель дальний родственник — от 13 до 15 % с кадастровой стоимости, декларацию подаём до 30 апреля, налог оплачиваем до 15 июля.
Обновлено: 19 апреля 2026 г.