Дата актуализации: 20 апреля 2026 г.

Кто обязан платить налог на жилую недвижимость

Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются все собственники жилых помещений, независимо от:

• гражданства (российские и иностранные граждане, нерезиденты);
• вида права (собственность, долевая собственность, наследование, дарение);
• фактического проживания (даже если вы не живёте в квартире, налог платите).

Какие объекты подлежат налогообложению

• Квартиры, комнаты, доли в них;
• Индивидуальные жилые дома, дачи;
• Гаражи и машино-места;
• Недостроенные жилые объекты;
• Хозяйственные постройки площадью до 50 м² на садовых/ИЖС-землях.

Как рассчитывается налог: базовые ставки 2026

Важно: в Москве за квартиры до 10 млн руб. применяется ставка 0,1 %; свыше 10 млн до 20 млн – 0,15 %; свыше 20 млн до 50 млн – 0,2 %; свыше 50 млн до 300 млн – 0,3 %.

Налоговая база: кадастровая стоимость

С 2025-2026 годов налог взимается исключительно с кадастровой стоимости. Проверить её можно:

1. На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru;
2. В личном кабинете lkfl.nalog.ru;
3. В специальном налоговом калькуляторе ФНС.

Льготы и вычеты 2026

Федеральные льготы (полное освобождение)

• Пенсионеры (по старости, военные, по потере кормильца);
• Инвалиды I и II группы, дети-инвалиды;
• Ветераны ВОВ и боевых действий;
• Герои СССР/РФ, награждённые орденом Славы;
• Участники ликвидации аварии на ЧАЭС;
• Семьи, имеющие трёх и более детей (многодетные).

Льгота предоставляется на один объект каждого типа. Если у пенсионера есть квартира и дом – за оба объекта льгота.

Местные льготы

Регионы и муниципалитеты могут:

• уменьшать ставку до нуля;
• устанавливать дополнительные категории граждан.

Пример: в Москве льготники освобождаются от налога на квартиру до 50 м²; в Санкт-Петербурге – единая льгота по кадастровой стоимости 1 млн руб.

Налоговый вычет

При расчёте налога автоматически вычитаются квадратные метры:

• Квартира – 20 м²;
• Комната – 10 м²;
• Жилой дом – 50 м².

Примеры расчёта налога на квартиру 2026

Пример 1. Обычная квартира в Москве

• Кадастровая стоимость – 8 000 000 руб.
• Площадь – 60 м².
• Вычет – 20 м² → налоговая база = 8 000 000 × (60-20)/60 = 5 333 333 руб.
• Ставка – 0,1 %.
• Налог = 5 333 333 × 0,1 % = 5 333 руб./год.

Пример 2. Элитная квартира

• Кадастровая стоимость – 350 000 000 руб.
• Ставка – 2 % (без вычета).
• Налог = 350 000 000 × 2 % = 7 000 000 руб./год.

Когда и как платить налог

• ФНС самостоятельно рассчитывает налог и до 1 ноября направляет уведомление по почте или в личный кабинет.
• Уплатить нужно до 1 декабря текущего года (за 2025 год – до ).
• Возможна единая налоговая квитанция (ЕНП) через любой банк или сервис «Госуслуги».

Что будет, если не заплатить

1. Пени – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
2. Штраф – 20 % от суммы налога (40 % при умышленном уклонении);
3. Взыскание через суд и службу судебных приставов (арест счетов, ограничение выезда за границу).

Как снизить налог на законных основаниях

• Переоценка кадастровой стоимости – подайте заявление в Росреестр или комиссию при кадастровой палате;
• Раздел долей – регистрация долевой собственности на членов семьи с льготами;
• Социальный вычет на ипотеку – возврат 13 % от процентов по ипотеке не влияет на налог на имущество, но уменьшает НДФЛ.

1. Проверьте кадастровую стоимость на публичной кадастровой карте.
2. Уточните ставку в вашем муниципалитете.
3. Подайте заявление на льготу (если имеете право) до 1 ноября.
4. Дождитесь уведомления ФНС (до 1 ноября).
5. Оплатите налог до 1 декабря.

Если остались вопросы – обращайтесь в ФНС России или квалифицированного налогового консультанта.