Начиная с 2016 года, вся Россия окончательно перешла на новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц для любых объектов недвижимости, включая квартиры, комнаты, дома и даже машино-места. Если коротко, то теперь налог рассчитывают не с инвентаризационной, а с кадастровой стоимости, которая значительно ближе к рыночной. Ниже — все, что важно знать собственнику жилья.
Кто и за что платит в 2016 году
Налог платят все физлица, если в их собственности находится хотя бы один из перечисленных объектов:
- квартира, комната, доля в квартире;
- жилой дом (включая дачные и садовые);
- единый недвижимый комплекс, включающий жилое помещение;
- машино-место или гараж.
При этом не облагаются общие долевые имущества в многоквартирном доме (лестничные клетки, лифты, чердаки и т. п.).
Как рассчитывается налог в 2016 году
Переходная формула
Чтобы избежать резкого скачка налоговой нагрузки, законодатели ввели пятилетний переходный период. Формула такая:
Н = (Нкад − Нинв) × К + Нинв
где:
- Нкад – налог от кадастровой стоимости;
- Нинв – налог от инвентаризационной стоимости;
- К – коэффициент 0,2 (2016 год), 0,4 (2017), 0,6 (2018), 0,8 (2019), 1,0 (2020 и далее).
Ставки
Базовые ставки федерального закона (ст. 406 НК РФ) и их возможное снижение или повышение до 3 раз регионами:
| Кадастровая стоимость | Ставка |
|---|---|
| До 10 млн руб. | 0,1 % |
| 10–20 млн руб. | 0,15 % |
| 20–50 млн руб. | 0,2 % |
| Свыше 50 млн руб. | 0,3 % |
Льготы и вычеты
Закон сохранил федеральные льготы (ст. 407 НК РФ). Право на освобождение от налога имеют:
- пенсионеры по старости;
- инвалиды I и II групп, дети-инвалиды;
- участники и инвалиды ВОВ, ветераны боевых действий;
- герои РФ, СССР, полные кавалеры ордена Славы;
- чернобыльцы и участники ядерных испытаний.
Кроме того, каждый собственник имеет невычитаемый вычет, который автоматически уменьшает кадастровую базу:
- 20 м² – квартира;
- 10 м² – комната;
- 50 м² – жилой дом.
Практические примеры расчёта
Пример 1. Квартира 45 м² в Москве
Кадастровая стоимость 8 000 000 руб.
Вычет 20 м² = 3 555 555 руб.
Налогооблагаемая база = 8 000 000 − 3 555 555 = 4 444 445 руб.
Налог 0,1 % = 4 444 руб.
При переходе к новой системе в 2016 году с коэффициентом 0,2:
Как узнать кадастровую стоимость
- Перейдите на сайт rosreestr.gov.ru в раздел «Справочная информация».
- Укажите кадастровый номер объекта или адрес.
- Сохраните выписку, в ней указана актуальная кадастровая стоимость.
Если кадастровая стоимость явно завышена, можно подать заявление в комиссию Росреестра или через суд.
Сроки уплаты и пени
ФНС отправляет налоговое уведомление до 1 ноября 2016 года. Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря. При просрочке:
- пени – 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
- взыскание через суд – спустя 3 месяца.
Что изменилось по сравнению с 2015 годом
- Все 85 регионов России перешли на кадастровую систему (в 2015 году еще были 28 «инвентаризационных»).
- Коэффициент снижения увеличен с 0,2 до 0,4 для 2017 года.
- Возможность муниципалитетов увеличивать или уменьшать ставки до 3 раз.
Что делать, если сумма кажется завышенной
- Проверьте правильность данных в уведомлении: площадь, доли, льготы.
- Убедитесь, что применились все положенные вычеты.
- Сравните кадастровую стоимость с рыночной (копии объявлений, отчёты риэлторов).
- Подайте заявление на пересмотр кадастровой стоимости или обратитесь в налоговую за разъяснениями.
В 2016 году налог на жильё впервые стал считаться по-новому в масштабах всей страны: быстрее, дороже, но с переходными смягчениями. Важно не пропустить уведомления ФНС, проверить кадастровую стоимость и воспользоваться льготами; Своевременная проверка данных и отстаивание своих прав позволят избежать переплат и пеней.
Вопросы по налогу на жильё в 2016 году можно задать в комментариях или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru.