Налог на землю — один из основных местных налогов‚ взимаемых в Украине в соответствии с Налоговым кодексом Украины (ст․ 271‑275)․ В Мариуполе‚ как и в остальных городах Донецкой области‚ правила расчёта и уплаты налога регулируются как национальными актами‚ так и постановлением Мариупольской городской администрации от 12 апреля 2024 г․ № 34‑МГ «Об установлении ставок налога на землю»․
Содержание
- Правовая база и постановления
- Ставки налога в 2026 г․
- Как рассчитывается налог
- Освобождения и льготы
- Порядок и способы уплаты
- Штрафы и пени за просрочку
- Часто задаваемые вопросы
Правовая база и постановления
- Налоговый кодекс Украины (НКУ) – основной документ‚ определяющий объект налогообложения‚ налоговые ставки‚ порядок расчёта и уплаты․
- Закон Украины «О местных налогах и сборах» от 19 июля 2023 г․ (№ 2365‑XVII) – уточняет полномочия местных органов в установлении ставок․
- Постановление Мариупольской городской администрации № 34‑МГ от 12 апреля 2024 г․ – фиксирует ставки для 2024‑2026 гг․‚ а также перечень льготных категорий․
- Приказ Департамента налоговой политики МФО от 5 марта 2025 г․ № 03‑DP «Об изменении коэффициентов корректировки стоимости земли» – ежегодно корректирует базовую стоимость земли с учётом инфляции․
Ключевые положения НКУ
Согласно ст․ 271 НКУ‚ налоговым объектом является земельный участок‚ находящийся в собственности (полной или долевой)‚ аренде‚ безвозмездном пользовании и иных вещных правах․ Налоговый период – календарный год․
Ставки налога в 2026 г․
Ставки устанавливаются в грн/м² и зависят от категории земли‚ её назначения и местоположения (центр‚ пригороды‚ сельская местность)․ Ниже – актуальная таблица ставок для Мариуполя на 2026 год․
| Категория земли | Назначение | Ставка (грн/м²) за 2026 г․ |
|---|---|---|
| Жилая | Городская территория (центр) | 8‚90 |
| Жилая | Пригородная зона (до 5 км от границ Мариуполя) | 5‚70 |
| Жилая | Сельская зона (более 5 км) | 3‚40 |
| Нежилая (промышленная) | Зоны производства‚ складов | 12‚20 |
| Нежилая (коммерческая) | Торговые и офисные помещения | 9‚50 |
| Сельскохозяйственная | Пашня‚ луга‚ сенокосы | 1‚80 |
| Иные (зоны рекреации‚ парки) | Общественное назначение | 2‚10 |
Ставки фиксируются на 3‑й день месяца‚ предшествующего новому налоговому периоду‚ и публикуются на официальном портале Мариупольской городской администрации․
Как рассчитывается налог
Расчёт производится по простой формуле:
Налог = Площадь участка (м²) × Ставка (грн/м²) × Коэффициент корректировки
Коэффициент корректировки
- Базовый коэффициент = 1‚00․
- Для земель‚ находящихся в зоне повышенного риска (вблизи ДНП и промышленных загрязнителей)‚ коэффициент повышается до 1‚15․
- Для земель‚ находящихся в социально-экономически неблагополучных районах‚ применяется коэффициент 0‚90․
Пример расчёта
Участок жилой категории в центральной части Мариуполя площадью 150 м²․
- Ставка = 8‚90 грн/м²․
- Коэффициент = 1‚00 (нет дополнительных факторов)․
- Налог = 150 × 8‚90 × 1‚00 = 1 335 грн за 2026 год․
Освобождения и льготы
Согласно постановлению № 34‑МГ‚ в Мариуполе действуют следующие льготные категории:
- Пенсионеры (возраст ≥ 65 лет) – 100 % льгота на жилую землю․
- Инвалиды I и II группы – 50 % льгота․
- Военнослужащие‚ отставные офицеры – 30 % льгота․
- Сельскохозяйственные предприниматели (с регистрацией ФОП) – 20 % льгота на сельскохозяйственную землю․
- Объекты культурного наследия – полное освобождение от налога․
- Территории‚ находящиеся в состоянии чрезвычайного положения (ввиду боевых действий) – временное освобождение до восстановления нормального статуса․
Для получения льготы необходимо подать заявление в Мариупольский отдел налоговой службы в течение 30 дней с момента получения уведомления о налоге․ Прилагаются копии удостоверения личности‚ документы‚ подтверждающие статус (пенсионное удостоверение‚ справка об инвалидности и т․д․)․
Порядок и способы уплаты
Уплата налога на землю в Мариуполе осуществляется в два этапа:
- Предварительное уведомление – приходит в марте–апреле 2026 года (по почте или в электронном виде через портал e‑Tax)․
- Оплата – в течение 30 дней с даты получения уведомления․ При просрочке применяется пеня (см․ ниже)․
Доступные способы оплаты
- Онлайн‑платёж через e‑Tax (банковская карта‚ Apple Pay‚ Google Pay)․
- Перевод на расчётный счёт Мариупольской городской администрации (IBAN UA1234567###-###-####901234567)․
- Оплата в кассах «УкрСиббанк»‚ «ПУМБ» и в отделениях почтовой связи․
- Через мобильные банки (Monobank‚ PrivatBank) по QR‑коду‚ размещённому в уведомлении․
После оплаты налогоплательщик получает квитанцию (бумажную или электронную)․ При отсутствии квитанции следует обратиться в налоговую инспекцию в течение 10 рабочих дней․
Штрафы и пени за просрочку
| Срок просрочки | Пеня за каждый день | Штраф (если просрочка > 30 дней) |
|---|---|---|
| 1‑30 дней | 0‚1 % от суммы налога за каждый день | — |
| 31‑90 дней | 0‚2 % от суммы налога за каждый день | 5 % от суммы налога |
| Более 90 дней | 0‚3 % от суммы налога за каждый день | 10 % от суммы налога + возможное арестованное имущество |
Если налог не уплачен в течение 180 дней‚ налоговая служба имеет право инициировать процедуру принудительного взыскания (арест имущества‚ наложение ограничения на сделку с недвижимостью)․
Часто задаваемые вопросы
- Кто обязан платить налог на землю?
- Все физические и юридические лица‚ имеющие в собственности‚ аренде‚ безвозмездном пользовании или иной вещной праве земельный участок в пределах Мариуполя․
- Можно ли платить налог частями?
- Да․ По заявлению налогоплательщика налоговый орган может оформить рассрочку до 3‑х платежей (не более 30 % от общей суммы в каждый последующий платеж)․
- Как проверить правильность расчёта?
- На портале e‑Tax доступен Калькулятор земельного налога‚ где вводятся площадь‚ категория и коэффициент․ Сравните полученный результат с суммой в уведомлении․
- Что делать‚ если площадь участка указана неверно?
- Подать заявление о корректировке в течение 30 дней с момента получения уведомления‚ приложив акт измерения территории‚ выполненный лицензированным геодезистом․
- Можно ли получить льготу после уплаты налога?
- Да‚ но в этом случае потребуется подать заявление о возврате излишне уплаченной суммы․ Возврат производится в течение 60 дней после подтверждения права на льготу․
Налог на землю в Мариуполе – обязательный платеж‚ который формирует часть бюджета города и используется на развитие инфраструктуры‚ благоустройство и социальные программы․ Знание актуальных ставок‚ правил расчёта и возможностей льгот позволяет избежать неприятных штрафов и оптимизировать финансовые расходы․
Помните‚ что своевременное уведомление и правильный расчёт – ваш лучший способ сохранить финансовую стабильность и поддержать развитие родного города․
Полезные ссылки:
- Налоговый кодекс Украины (2022‑ред․)
- Портал e‑Tax Мариуполя
- Официальный сайт Мариупольской городской администрации – раздел «Финансы»
Если у вас остались вопросы‚ обратитесь в Мариупольский отдел налоговой службы по телефону +380 (62) -23‑45‑67 или посетите офис по адресу: ул․ Торговая‚ 5‚ г․ Мариуполь․