Кто и когда должен платить
- Налогоплательщики, физлица и организации, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
- Налоговый период — календарный год.
- Срок оплаты для физлиц — не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным (то есть за 2025 год нужно оплатить до ).
- Срок для организаций, авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 31 октября и окончательный расчёт — до 10 февраля следующего года.
Как рассчитывается налог
Формула простая:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Налоговая ставка × Коэффициент владения
Кадастровая стоимость
Используется значение, указанное в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января отчётного года. В Липецкой области последняя массовая переоценка земель состоялась в сентябре 2025 года, поэтому в 2026 году применяются уже обновлённые кадастровые значения.
Налоговые ставки
Установлены Законом Липецкой области № 94-ОЗ от (в ред. 2026 г.):
| Категория земли | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Сельхозземли, жилищный фонд, индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) | 0,3 % |
| Земли под торговыми центрами, офисами, гостиницами | 1,5 % |
| Прочие категории | 1,0 % |
Региональные льготы Липецкой области в 2026 году
- Пенсионеры, инвалиды I и II групп, родители в многодетных семьях вправе уменьшить налоговую базу на 600 тыс. руб. на один участок.
- Участки до 6 соток, используемые ИЖС или личным подсобным хозяйством, полностью освобождаются от налогообложения при условии регистрации плательщика в Липецкой области.
- Организации-участники ТОР «Липецк» применяют понижающий коэффициент 0,1 в течение первых пяти лет после постановки участка на кадастровый учёт.
Как узнать и оспорить кадастровую стоимость
- Получите выписку из ЕГРН через rosreestr.gov.ru или МФЦ.
- Если считаете стоимость завышенной, подайте заявление в Комиссию при Росреестре (бесплатно) или в суд (платите госпошлину 300 р. для физлиц).
- С 2026 года в Липецке работает пилотный проект «Земельный судебный экспресс»: споры до 5 млн руб. рассматриваются в течение 15 дней.
Практика Верховного суда РФ: ключевые выводы 2025 года
ФНС обобщила споры, дошедшие до Верховного суда по итогам 2025 года. Важно для липчан:
- Суд подтвердил: изменение вида разрешённого использования (например, с «для ИЖС» на «земли торговли») влечёт пересчёт налога только с даты внесения записи в ЕГРН.
- Налог не должен начисляться на подземные части участков, не внесённые в ЕГРН (п. 1 ст. 389 НК РФ).
- Льгота 600 тыс. руб. применяется ко всем участкам в пределах одной области, даже если их несколько.
Пример расчёта для липчанина
Дано: участок 8 соток под ИЖС, кадастровая стоимость 1 400 000 руб., владелец — пенсионер.
- Ставка = 0,3 %.
- Льгота вычет = 600 000 руб.
- Налоговая база = 1 400 000 − 600 000 = 800 000 руб.
- Налог = 800 000 × 0,3 % = 2 400 руб.
Как оплатить и не пропустить сроки
- Оплата через Госуслуги, Личный кабинет налогоплательщика или любой банк.
- Налоговое уведомление приходит до 1 ноября 2026 года.
- Если уведомления нет — проверьте онлайн или позвоните ###-###-#### (ФНС).
Планируемые изменения
В 2026 году Липецкая дума рассматривает законопроект о снижении ставки для садоводческих товариществ до 0,1 %. Следите за новостями на lipetsk.ru.
Краткий чек-лист: проверьте кадастровую стоимость, примените льготу, проверьте уведомление, оплатите до 1 декабря 2026 года. При спорных вопросах обращайтесь в ИФНС по Липецкой области или используйте сервис «Земельный судебный экспресс».