Содержание:

1. Кто обязан платить земельный налог в Москве
2. Как рассчитывается налог: формула и базовые ставки
3. Льготы и освобождения в 2025–2026 гг․
4. Особенности для физических лиц
5. Особенности для организаций и ИП
6. Как узнать кадастровую стоимость участка
7. Сроки уплаты и ответственность за просрочку
8. Пошаговая инструкция по проверке и оплате через Госуслуги

Кто обязан платить земельный налог в Москве

Земельный налог в г․ Москве регулируется главой 31 НК РФ и Законом города Москвы от № 74 «О земельном налоге» (в актуальной редакции 2025–2026 гг․)․ Плательщиками признаются:

• Физические лица, в т․ч․ ИП, являющиеся собственниками земельных участков;
• Организации и юридические лица, обладающие землёй на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
• Долевые собственники — каждый платит пропорционально своей доле․

Не платят арендаторы, за исключением случаев, когда договором аренды (редко) переложена обязанность налога на арендатора․

Как рассчитывается налог: формула и базовые ставки

Формула

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения (Кв)

• Кадастровая стоимость (КС) берётся на 1 января отчётного года (с для налога 2025 г․)․
• Доля = 1 для единоличного владения или доля в праве общей собственности․
• Ставка в Москве на 2025–2026 гг․:
  • 0,1 % — для садовых, огородных, ЖСК, ИЖС, личного подсобного хозяйства;
  • 0,3 % — для дачных, сельхозземель, под гараж/стоянку;
  • 1,5 % — прочие земли, включая коммерческие объекты․
• Кв = количество полных месяцев владения ÷ 12․ При продаже/покупке в течение месяца месяц считается полным, если право возникло до 15 числа․

Пример расчёта для физлица

КС земельного участка ИЖС = 5 000 000 ₽․ Ставка 0,1 %, владение полный год․

Налог 2025 = 5 000 000 × 0,001 = 5 000 ₽․

Льготы и освобождения в 2025–2026 гг․

Федеральные льготники (ст․ 395 НК РФ)

• Организации-инвалиды III группы — полное освобождение на земли, используемые для основной деятельности;
• НКО, спортивные и религиозные организации, по целевому назначению объекта․

Московские льготы (Закон № 74)

Для получения льготы необходимо:

1. Подать заявление в ФНС России (лично, через Госуслуги или МФЦ) до 1 ноября года, следующего за отчётным․
2. Приложить копии документов, подтверждающих льготу (пенсионное удостоверение, свидетельство о рождении детей и т․д․)․

Особенности для физических лиц

• ФНС сама рассчитывает налог и направляет уведомление не позднее 1 ноября 2026 г․ (за 2025 год)․
• Оплатить нужно до 1 декабря 2026 г․
• Платёж можно разбить на безналичный перевод через Госуслуги, Сбербанк-Онлайн, Тинькофф и др․
• Возможен зачёт переплаты при следующем начислении․

Особенности для организаций и ИП

Ежемесячные авансовые платежи

Организации, не относящиеся к малому бизнесу (выручка > 60 млн ₽ за предыдущий год), обязаны платить авансы:

• 1/4 годовой суммы в течение I, II, III кварталов;
• До 31 марта 2026 г․, окончательный расчёт за 2025 г․

Отчётность

Декларация по земельному налогу с 2025 г․ не сдаётся; данные подаются в составе единой налоговой отчётности через ЛК ФНС (форма 2-НДФЛ-ЗЕМ)․

Как узнать кадастровую стоимость участка

1. Росреестр онлайн: rosreestr․gov․ru → «Справочная информация» → ввести кадастровый номер․
2. Госуслуги: раздел «Недвижимость» → «Справка о кадастровой стоимости»․
3. Личное обращение в МФЦ с паспортом и правоустанавливающими документами․

Важно: если кадастровая стоимость завышена, можно обжаловать через комиссию при Росреестре или в суд․

Сроки уплаты и ответственность за просрочку

Пошаговая инструкция по проверке и оплате через Госуслуги

1. Авторизуйтесь на gosuslugi․ru․
2. Откройте раздел «Налоги и финансы» → «Налоги ФНС»․
3. Выберите «Задолженности» или подпишитесь на «Уведомления о налогах», чтобы получить push-уведомление сразу после начисления․
4. Подтвердите платёж онлайн с карты СБП или банковской картой․
5. Скачайте электронный квитанцию для архива․