Налог на землю – один из ключевых платежей, который обязаны уплачивать юридические лица, владеющие земельными участками. В 2026 году порядок исчисления, применяемые ставки и льготы в Новосибирской области претерпели ряд изменений. В данной статье подробно разберёмся, какие ставки действуют, как их применять и что нужно знать, чтобы избежать ошибок в расчётах и отчётности.

Краткая справка: что представляет собой налог на землю

Земельный налог относится к местным налогам. Его уплата регулируется:

• Налоговым кодексом РФ (гл. 31);
• Законом Новосибирской области от № 247-ОЗ «О земельном налоге» (в ред. 2026 г.);
• Нормативными актов муниципальных образований (округов, районов).

Кто является плательщиком

В соответствии со ст. 388 НК РФ плательщиками признаются:

1. Российские и иностранные юридические лица;
2. Организации, обладающие земельными участками:
• на праве собственности;
• на праве постоянного (бессрочного) пользования;
• на праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база и способы определения кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость как база

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января 2026 года. При изменении кадастровой стоимости в течение года в расчётах налогового периода она, как правило, не пересматривается.

Где узнать кадастровую стоимость

• Росреестр – онлайн-выписка из ЕГРН;
• ФНС «Личный кабинет юрлица» – раздел «Налог на имущество/земельный налог»;
• Публичная кадастровая карта (pkk.rosreestr.ru);

Ставки налога на землю для юридических лиц в Новосибирской области в 2026 г.

Максимальные ставки, предусмотренные НК РФ, равны:

• 0,3 % – для сельхозугодий, жилищного фонда, инфраструктурных объектов;
• 1,5 % – для прочих категорий земель.

Новосибирская область установила дифференцированные ставки в зависимости от вида разрешённого использования и муниципального образования. Ниже приведён уточнённый перечень ключевых категорий (по состоянию на ):

Городской округ Новосибирск

Муниципальные районы области

Районы могут повышать или понижать базовые ставки не более чем на 50 %. Примеры:

• Бердский район – 0,5 % для промзон, 1,4 % для торговли;
• Искитимский район – 0,4 % для логистических центров, 1,2 % для складов;
• Колыванский район – 0,3 % для с/х угодий и 0,9 % для прочих объектов.

Льготы и освобождения для юридических лиц в 2026 году

Новосибирская область сохраняет следующие льготы:

• Организации-поставщики соцуслуг – 100 % освобождение при использовании земель под детские сады, дома престарелых и реабилитационные центры;
• Резиденты ТОР «Колывано-Чебулинский» и «Новосибирская область» – ставка 0,1 % в течение первых 5 лет;
• Технопарки «Академпарк» и «Колывано-Чебулинский» – налоговая база уменьшается на 50 % при наличии аккредитации Минэкономразвития;
• Инвалидные организации – освобождение от налога (ст. 395 НК РФ).

Порядок расчёта и сроки уплаты

Расчёты

Годовая сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = КС × Ставка × Кф
где Кф – коэффициент владения (месяцев владения / 12).

Если право возникло/прекратилось в течение года, применяется коэффициент владения. Для 2026 года Кф округляется до 1/12 доли за каждый полный месяц.

Авансовые платежи

Новосибирская область сохранила ежеквартальные авансовые платежи (25 % от годовой суммы). Сроки:

• 1-й квартал – до 30 апреля 2026 г.;
• 2-й квартал – до 31 июля;
• 3-й квартал – до 31 октября;
• Годовой отчёт и доплата – до 1 марта 2027 г.

Как подать декларацию и где платить

С 2023 года декларация по земельному налогу не подаётся, ФНС рассчитывает сумму самостоятельно. Однако:

• Если у юрлица возникает право на льготу, необходимо подать заявление в ФНС по форме № KND 1150075 до г.;
• При ошибке в кадастровой стоимости – подать уточнение в Росреестр и уведомить ИФНС;
• Уплата производится по КБК 182 106 06032 10 1000 110.

Частые ошибки и как их избежать

Путаница в категории земель

Неверно указанный код ВРИ (вид разрешённого использования) в ЕГРН приводит к применению максимальной ставки 1,5 %. Проверяйте кадастровый паспорт.

Несвоевременная постановка на учёт

Если участок получен в наследство или по договору ренты, право необходимо зарегистрировать в течение 6 месяцев, иначе налог начислится с момента фактического владения.

Игнорирование льгот

Юрлица, претендующие на льготу, обязаны подать заявление. Без него ФНС применит полную ставку.

Перспективы на 2027 год

В бюджетной комиссии Новосибирской области уже обсуждается повышение ставок на 0,2-0,3 % для промышленных территорий с целью пополнения дорожного фонда. Окончательное решение ожидается осенью 2026 г.

Порядок действий для бухгалтера в 2026 г. (чек-лист)

1. Запросите свежую выписку ЕГРН (кадастровую стоимость на ).
2. Проверьте актуальность кода ВРИ и категории земель.
3. Уточните ставку по муниципальному нормативному акту.
4. Рассчитайте авансовые платежи и проведите сверку с уведомлением ФНС.
5. Не забудьте подать заявление на льготу при наличии оснований.
6. Оплатите авансы в сроки: 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2026 г.
7. До г. погасите остаток и подтвердите расчёты в «Личном кабинете юрлица».

Где получить консультацию

• ИФНС России по НСО – тел. 8 (383) -10-00-00;
• Министерство имущественных отношений НСО – официальный сайт mio.nso.ru;
• Бесплатная юридическая линия регионального Минэкономразвития: 8 (383) -10-10-10.

В 2026 году в Новосибирской области сохраняется многоступенчатая система ставок земельного налога для юридических лиц: от 0,3 % до 1,5 %. Льготы и особые режимы позволяют существенно снизить налоговую нагрузку, но требуют своевременного подтверждения права на них. Своеверное обращение к актуальным данным ЕГРН и соблюдение сроков уплаты помогут избежать пени и штрафов.

Статья подготовлена по состоянию на 19 апреля 2026 г. Перед применением рекомендаций убедитесь в актуальности нормативных документов и обратитесь за профессиональной консультацией.