Содержание

1. Что такое «земельный налог» и кто его платит
2. Главные изменения с 1 января 2024 года
3. Действующие ставки в Симферопольском районе
4. Пошаговая формула расчёта
5. Льготы и освобождение от уплаты
6. Сроки и способы уплаты
7. Что делать при расхождениях с ФНС
8. Практический пример расчёта

Что такое «земельный налог» и кто его платит

Земельный налог — это ежегодный местный налог, который уплачивают физические и юридические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

В Республике Крым (в т.ч. в Симферопольском районе) порядок расчёта и уплаты регулируется:

• Налоговым кодексом РФ (гл. 31);
• Законом Республики Крым от № 15-ЗРК/2014 «О земельном налоге»;
• Решениями муниципальных образований Симферопольского района.

Главные изменения с 1 января 2024 года

1. Кадастровая стоимость теперь пересматривается не реже одного раза в четыре года (вместо трёх).
2. ФНС самостоятельно рассчитывает налог для физлиц и до 1 ноября направляет «уведомление-решение».
3. Юрлица продолжают самостоятельно исчислять налог и подавать декларацию до 1 февраля следующего года.
4. В случае выявления расхождений перерасчёт выполняется в течение 10 рабочих дней и направляется новое уведомление.

Действующие ставки в Симферопольском районе

Решением Симферопольского районного совета от № 368-РС установлены следующие ставки:

Пошаговая формула расчёта

1. Определите кадастровую стоимость участка
   Используйте актуальную выписку из ЕГРН или онлайн-сервис rosreestr.gov.ru.
2. Уточните ставку в соответствии с категорией земель.
3. Рассчитайте коэффициент владения (Кв)
   Кв = кол-во полных месяцев владения / 12
   Если участок приобретён в течение года, доля округляется до целого месяца.
4. Рассчитайте налог
   Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Кв × Доля

Льготы и освобождение от уплаты

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)

• Пенсионеры, 600 м² (6 соток) не облагаються налогом;
• Участники ВОВ, инвалиды I и II групп, Герои СССР/РФ;
• Северо-Крымский канал, земли под объекты Олимпиады-2014 и др.

Региональные льготы (Республика Крым)

• Семьи с тремя и более детьми — дополнительно 300 м² вычета;
• Граждане, пострадавшие от Чернобыльской аварии — 100 % освобождение;
• Общественные организации инвалидов — освобождение от налога на землю под офисами.

Льготы предоставляются по заявлению (форма № 1150063) до 1 ноября текущего года.

Сроки и способы уплаты

• Физлица: до 1 декабря года, следующего за отчётным.
• Юрлица:
  • Авансовые платежи — до 30 апреля, 31 июля, 31 октября;
  • Окончательный расчёт, до 1 февраля.

Способы оплаты:

1. Личный кабинет ФНС — бесплатно, квитанция формируется автоматически;
2. Госуслуги → «Оплата налогов»;
3. Банк/СБП/платёжные терминалы по коду QR в уведомлении.

Что делать при расхождениях с ФНС

1. Проверьте актуальность кадастровой стоимости на rosreestr.gov.ru.
2. Сравните с данными в уведомлении-решении ФНС.
3. При выявлении ошибки:
   • ФНС обязана внести перерасчёт в течение 10 рабочих дней;
   • На руки/в ЛК вы получите новое уведомление.
4. Если не согласны со стоимостью:
   • Подайте заявление в комиссию при Росреестре или в суд в течение 6 месяцев;
   • Налог пересчитывают с года подачи заявления.

Практический пример расчёта

Дано:

• Кадастровая стоимость участка ИЖС: 5 000 000 ₽
• Площадь: 8 соток (800 м²)
• Владение: с мая по декабрь 2024 года (8 мес.)
• Ставка в Симферопольском районе: 0,2 %
• Льгота: пенсионер — вычет 600 м² (6 соток), облагаемая площадь 200 м²
• Доля: 1/1

Расчёт:

1. Доля кадастровой стоимости: 5 000 000 ₽ × (200 / 800) = 1 250 000 ₽
2. Коэффициент владения: 8 / 12 = 0,6667
3. Налог: 1 250 000 ₽ × 0,2 % × 0,6667 = 1 666,75 ₽

Полезные ссылки

• Интернет-приёмная ИФНС России по Республике Крым
• Заказать выписку ЕГРН онлайн
• Публичная кадастровая карта Республики Крым

Краткая памятка

Не забудьте:

• проверить кадастровую стоимость не позднее 1 августа;
• подать заявление на льготы до 1 ноября;
• оплатить налог до 1 декабря (физлица) или 1 февраля (юрлица).