, Москва. С 1 января 2024 года в России и Республике Узбекистан вступили в силу масштабные изменения в земельном и имущественном налогообложении. В этой статье мы собрали самые актуальные правила, ставки, сроки и льготы, чтобы вы точно знали, сколько, когда и как платить за свои участки.
Кто обязан платить земельный налог в 2025 году
- В России: собственники, постоянные (бессрочные) землепользователи, а также лица, получившие землю по наследству или договору пожизненного наследуемого владения.
- В Узбекистане: собственники участков, долей (паев) и арендаторы, кроме уплативших единый налог (ЕН) —й группы – для них предусмотрено освобождение на весь период действия ЕН.
Что изменилось в базе расчёта
Россия
С налог исчисляется исключительно по кадастровой стоимости, утверждённой на 1 января 2024 г. и внесённой в ЕГРН. Индексация 2023 г. применён коэффициент 1,051.
Ключевые нововведения-2024/2025:
- Для дорогих участков (от 50 млн руб.) верхняя ставка выросла в 5 раз.
- При нецелевом использовании земли налог начинает начисляться по повышенной ставке уже с 1-го месяца нарушения (раньше – со 2-го года).
- Владельцы дач теперь обязаны в уведомлении ФНС указывать кадастровый или инвентарный номер строения и точную площадь, которую оно занимает на участке.
Узбекистан
Законом ЗРУ-1014 от введены следующие изменения:
- Освобождение от НДС оборота по продаже пустующих участков несельскохозяйственного назначения.
- Отмена двукратного повышения земельного налога для участков сельхозназначения.
- Для промышленных объектов, расположенных за пределами населённых пунктов и предоставленных из земель лесного фонда, изменён порядок определения налоговой базы.
Ставки и лимит роста
Россия
| Категория земли | Ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Жилищный фонд, ИЖС, ЛПХ | 0,1 – 0,3 |
| Садовые, огороднические товарищества | 0,1 – 0,3 |
| Коммерческие объекты | 1,5 |
| Участки свыше 50 млн руб. | до 7,5 (в 5 раз выше базовой) |
Городские власти могут устанавливать дифференцированные ставки, но рост налога с 2024 г. ограничен 10 % в год на одного владельца.
Узбекистан
- Базовая ставка – 1,5 % кадастровой стоимости для несельхозземель.
- Льготные категории (инвалиды, пенсионеры, многодетные семьи) – снижение до 50 % или полное освобождение (решение местных кенгашей).
Сроки уплаты и уведомления
- Россия: налог за 2024 год физлица должны уплатить до . ФНС обязана выслать уведомление не позднее 30 рабочих дней до этой даты.
- Юрлица: авансовые платежи по кварталам (по 30-е число последнего месяца квартала) и окончательный расчёт до .
- Узбекистан: единая дата – 1 октября года, следующего за отчётным.
Калькулятор: как посчитать налог за 1 гектар
Формула для физлиц:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения (мес/12)
Льготы и освобождения
- Полное освобождение: участки, находящиеся в зоне ведения боевых действий (по перечню Правительства РФ).
- Федеральная льгота: 6 соток не облагаются для пенсионеров, инвалидов I-II групп, ветеранов ВОВ.
- Региональные льготы – уточняйте на сайте местной администрации.
- Участки, переданные в аренду плательщику ЕН 4-й группы, освобождаются на весь период действия ЕН (п. 281.3 НК РУз).
- Для социально уязвимых категорий – вдвое меньше или полное освобождение (решение хокимиятов).
Штрафы и санкции
- Несвоевременная уплата: 20 % от суммы долга + пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Неуплата свыше 3 лет: землю могут выставить на торги для погашения задолженности.
- Скрытие данных: штраф 5 000 – 10 000 руб. (ст. 126 НК РФ) + доначисление налога.
Чек-лист: что сделать до 1 декабря 2025 г.
- Проверьте кадастровую стоимость на сайте rosreestr.gov.ru или через СИБДОМ (Узбекистан).
- Убедитесь, что участок категоризирован правильно (ИЖС, ЛПХ, СНТ и др.).
- Подайте заявление на льготу, если вы подпадаете под федеральные или региональные категории.
- Оплатите налог любым удобным способом: Госуслуги, Сбербанк Онлайн, терминалы QIWI, почта России.
- Сохраните квитанцию – это защита от претензий ФНС.
Ответы на популярные вопросы
Если я купил участок в июле 2024 г., платить за весь год?
Нет, платите только за фактические месяцы владения (с июля по декабрь).
Должен ли я платить за пустующий участок?
Да, если участок зарегистрирован за вами. В Узбекистане его продажа от НДС освобождена, но земельный налог взимается.
Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в Росреестр или суд в течение 5 лет с даты внесения сведений в ЕГРН.
2024–2025 годы стали переломными для земельного налога: кадастровая стоимость стала единственной базой, ставки выросли, льготы уточнились. Своевременное погашение налога и проверка льгот помогут избежать штрафов и сохранить ваш участок. Следите за обновлениями на официальных сайтах ФНС и Госналоговой службы Республики Узбекистан.
Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России, Министерства финансов РФ, Госналоговой службы Республики Узбекистан и закона ЗРУ-1014 от .