Налог на земельный участок – один из обязательных платежей, который должны платить как физические, так и юридические лица; В 2026 году в Новгородской области действуют особые региональные ставки, а также набор льгот, которые позволяют существенно снизить налоговое бремя;

Правовая база

• Федеральный закон № 135‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» (ст․ 6‑7 – налог на землю)․
• Федеральный закон № 143‑ФЗ «О налоге на имущество организаций»․
• Закон Новгородской области от  № 12‑ОЗ «О региональных ставках налога на землю»․
• Постановление Правительства РФ № 389‑ФЗ от  г․ – вводит единые минимальные и пониженные ставки (0,3 % и 1,5 %)․

Налоговая база

Для расчёта налога используется кадастровая стоимость (КС) земельного участка, определённая Росреестром на 1 января налогового года․ При расчёте учитывается:

1. Кадастровая стоимость участка (полная стоимость, если участок в собственности у физ․ лица, либо стоимость доли, если участок в совместной собственности)․
2. Применяемая льгота (если она предусмотрена)․
3. Коэффициент владения (для участков, находившихся в собственности менее 12 месяцев в течение налогового года)․

Региональные ставки в Новгородской области

Важно: региональная ставка может отличаться от федеральной, если закон области устанавливает более благоприятные условия․ В Новгородской области действует единая ставка в пределах указанных диапазонов․

Льготы и вычеты

Для физических лиц в Новгородской области предусмотрены следующие льготы:

• Льгота для пенсионеров – 100 % (полное освобождение) при наличии подтверждающего документа․
• Льгота для ветеранов Великой Отечественной войны – 50 % от налога․
• Льгота для многодетных семей (3 и более детей) – 30 %․
• Льгота на сельскохозяйственные земли – 100 % при условии фактического ведения сельскохозяйственного производства․
• Льгота для инвалидов I‑II группы – 100 %․

Для юридических лиц:

• Освобождение от налога при использовании земли под сельскохозяйственное производство, подтверждённое документами о ведении фермерского хозяйства․
• Снижение ставки до 0,5 % для организаций, осуществляющих социально-значимую деятельность (благотворительные, культурные проекты) – по решению регионального правительства․

Сроки уплаты налога

1. Для физических лиц – не позднее 30 апреля текущего года․
2. Для юридических лиц – не позднее 30 июня текущего года․
3. В случае рассрочки налог может быть уплачен в два платежа: до 30 апреля и до 30 июля (для физических лиц) или до 30 июня и до 30 сентября (для юридических лиц)․

Пошаговый расчёт налога (пример)

Пример 1․ Физическое лицо – участок под дачную застройку

• Кадастровая стоимость участка (полная) – 2 500 000 руб․
• Ставка для дачных участков – 0,5 %
• Льгота – нет;
• Коэффициент владения – участок в собственности с 15 марта 2026 г․, значит владение 9 полных месяцев → коэффициент = 9/12 = 0,75․

Расчёт:

Налог = КС × Ставка × Коэффициент владения = 2 500 000 × 0,005 × 0,75 = 9 375 руб․

Пример 2․ Юридическое лицо – земельный участок под коммерческое использование

• Кадастровая стоимость – 15 000 000 руб․
• Ставка – 1,5 %
• Льгота – нет․
• Коэффициент владения – полное 12 месяцев → 1․

Расчёт:

Налог = 15 000 000 × 0,015 × 1 = 225 000 руб․

Как подать декларацию и оплатить налог

1. Получите выписку из ЕГРН (или выписку из реестра недвижимости) с указанием кадастровой стоимости․
2. Заполните форму КН-4 (для физических лиц) или КН-6 (для юридических лиц)․ Формы доступны на сайте ФНС России․
3. Приложите документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение, справка о ветеране, договор аренды и т․д․)․
4. Отправьте декларацию через Личный кабинет налогоплательщика или в налоговый орган по месту жительства/регистрации․
5. Оплатите налог по реквизитам, указанным в уведомлении, через онлайн‑банк, терминалы или в банке․

Что изменилось с 2024 года

• Введена единой налоговой ставки 0,3 % для всех сельскохозяйственных земель, независимо от их кадастровой стоимости․
• Установлен коэффициент владения – если участок был в собственности менее года, налог рассчитывается только за полные месяцы владения․
• Уточнены правила предоставления льгот для инвалидов I‑II группы – теперь льгота автоматически применяется при наличии подтверждающего мед․ полиса․
• Для юридических лиц введена возможность использовать пониженную ставку 0,5 % при реализации социальных проектов (решение областного правительства от  № 5‑ОЗ)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость моего участка?

Кадастровую стоимость можно посмотреть в публичном кадастре Росреестра по адресу, номеру участка и кадастровому кварталу․

Можно ли получить льготу, если я владею несколькими участками?

Да, льготы предоставляются по каждому участку отдельно․ Если совокупный налог превышает установленный лимит, можно подать заявление о распределении льгот․

Что делать, если я продал участок в середине года?

Налог рассчитывается с учётом коэффициента владения у продавца (количество полных месяцев владения) и у покупателя (полные месяцы после покупки)․ Оба участника обязаны подать декларацию за часть года, в которой они были собственниками․

Как избежать штрафов за просрочку?

Оплатите налог до установленного срока․ При невозможности оплаты в срок оформляйте рассрочку в налоговой службе – это избавит от пени и штрафов․

Налог на землю в Новгородской области в 2026 году имеет чётко структурированные ставки, зависящие от назначения участка․ Основные моменты, которые следует помнить:

• База – кадастровая стоимость на 1 января года․
• Ставка – от 0,3 % (сельхоз) до 1,5 % (коммерческие участки)․
• Льготы могут полностью освобождать от налога (пенсионеры, ветераны, инвалиды, сельхозпроизводители)․
• Коэффициент владения учитывается, если участок был в собственности менее года․
• Сроки уплаты – до 30 апреля (физические лица) и до 30 июня (юридические лица)․

Своевременный расчёт и подача декларации помогут избежать лишних расходов и штрафов․ При возникновении вопросов рекомендуется обратиться в отдел по работе с налогоплательщиками ФНС по Новгородской области или воспользоваться онлайн‑службами «Личный кабинет налогоплательщика»․

Дата публикации: