С 1 января 2026 года в Московской области действуют обновлённые правила исчисления и уплаты земельного налога на участки, расположенные в границах населённых пунктов. В данной статье мы детально разберём, кто платит, как рассчитать налог, какие льготы доступны и как оспорить кадастровую стоимость.
Кто обязан платить налог?
Налоговым кодексом РФ установлено, что обязанными являются все физические и юридические лица, у которых:
- земельный участок находится в собственности;
- участок предоставлен в постоянное (бессрочное) пользование;
- участок наследуется и уже оформлен в собственность.
Если участок сдан в аренду или находится в срочном пользовании, налог платит собственник, а не арендатор.
Налоговая база и ставки в 2026 году
2.1 Что считается базой?
Налоговой базой является кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января текущего года. Данные берутся из ЕГРН (Росреестр).
2.2 Основные ставки в Московской области
| Категория земель | Ставка 2026 (физлица) | Ставка 2026 (юрлица) |
|---|---|---|
| Жилая застройка (ИЖС, ЛПХ) | 0,1 % | 0,3 % |
| Садовые, огороднические товарищества | 0,3 % | 0,3 % |
| Земли под торговлю, офисы | 1,5 % | 1,5 % |
Муниципалитеты могут дифференцировать ставки, но не выше предельных значений НК РФ.
Как рассчитать налог самостоятельно
3.1 Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доли в праве × Коэффициент владения
Коэффициент = Кол-во полных месяцев владения / 12
3.2 Пример расчёта
- Кадастровая стоимость: 2 500 000 ₽
- Ставка: 0,1 %
- Владение: полный год
Налог = 2 500 000 × 0,001 = 2 500 ₽ в год
Льготы и освобождения в 2026 году
4.1 Федеральные льготы
Ст. 391 НК РФ предусматривает вычет 600 м² (6 соток) для следующих категорий:
- пенсионеры по старости;
- инвалиды I и II группы;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- герои РФ / СССР.
4.2 Региональные льготы в Подмосковье
Московская область дополнительно предоставляет:
- 50 % скидка на налог садоводам и огородникам пенсионного возраста (65+).
- Полное освобождение для многодетных семей при площади ≤ 1 000 м².
- Льготы участникам программы «Дальневосточный гектар», переселившимся в Подмосковье (до 2029 г.).
Как и где платить
5.1 Сроки
- Физлица получают извещение до 1 ноября и должны оплатить до 1 декабря 2026 года.
- Юрлица сдают декларацию до 31 января 2027 года и вносят авансы по 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
5.2 Способы оплаты
- Онлайн через Госуслуги или Личный кабинет ФНС.
- В отделениях Сбербанка, Почта Банка или любого банка со штрих-кодом.
- QR-кодом через мобильные приложения (СБП).
Как оспорить кадастровую стоимость
Если считаете, что стоимость завышена:
- Подайте заявление в комиссию при Росреестре (Серпухов, Красная ул., 118).
- Или сразу в суд — Московский областной суд (г. Красногорск, б-р Строителей, 4).
- Необходима независимая оценка от аккредитованного СРО-оценщика.
Частые вопросы (FAQ)
7.1 Нужно ли подавать декларацию физлицам?
Нет, налоговый орган сам рассчитывает и высылает уведомление.
7.2 Как узнать свой налог онлайн?
- Перейдите на lkfl.nalog.ru.
- Авторизуйтесь через Госуслуги.
- Откройте раздел «Имущественные налоги» → «Земельный налог».
7.3 Что будет за неуплату?
Штраф 20 % от суммы + пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
Чек-лист владельца участка
- Проверьте кадастровую стоимость в ЕГРН.
- Определите категорию земель и ставку.
- Уточните льготы в местной администрации.
- Оплатите налог до 1 декабря 2026 года.
- Сохраните квитанцию в течение 3 лет.
Важно! Данная статья подготовлена по состоянию на . Проверяйте актуальность ставок и льгот на официальном портале mosedo.mosreg.ru.